Kort svar
De vanligaste momsfelen handlar om fel momssats, avdrag för icke-avdragsgilla kostnader, sen registrering, felaktig EU-handel och bristfälliga fakturor. Dessa misstag kan leda till efterdebiteringar, skattetillägg och ränta. Med rätt rutiner och kunskap om momsreglerna går de flesta fel att undvika.
Förklaring i enkel svenska
Momsen är ett område där det är lätt att göra fel – reglerna är många och undantagen ännu fler. Här går vi igenom de vanligaste misstagen så att du kan undvika dem.
De 10 vanligaste momsfelen:
| Fel | Konsekvens |
|---|---|
| 1. Fel momssats | Betalar för lite/mycket moms |
| 2. Avdrag för privata kostnader | Skattetillägg |
| 3. Sen momsregistrering | Måste betala moms retroaktivt |
| 4. Avdrag för representation | Begränsad avdragsrätt |
| 5. Felaktig EU-handel | Dubbelbeskattning eller utebliven moms |
| 6. Bristfälliga fakturor | Ej avdragsgill moms |
| 7. Moms på momsfria intäkter | Onödig moms att betala |
| 8. Glömd omvänd skattskyldighet | Fel i momsdeklarationen |
| 9. Periodiseringsfel | Moms i fel period |
| 10. Moms på egna uttag | Glömd uttagsbeskattning |
Exempel
Fel 1: Fel momssats
Du driver en restaurang och tar 25 % moms på all mat.
- Felet: Restaurangmat ska ha 12 % moms
- Konsekvens: Du har betalat in för mycket moms (9 500 kr extra per 100 000 kr försäljning)
- Lösning: Korrigera och begär tillbaka det felaktiga
Fel 2: Avdrag för privata kostnader
Du köper en TV för 10 000 kr och bokför den som företagsinköp.
- Felet: TV:n används hemma, inte i verksamheten
- Konsekvens: Skattetillägg på 40 % av den felaktiga momsen (800 kr)
- Lösning: Endast avdrag för kostnader i verksamheten
Fel 3: Avdrag för representation
Du bjuder kunder på middag för 2 000 kr och drar av all moms.
- Felet: Momsavdrag för representation är max 46 kr/person
- Konsekvens: Efterdebitering av felaktigt avdragen moms
- Lösning: Beräkna korrekt momsavdrag (max ~300 kr totalt vid 50% av schablonen)
Fel 4: EU-handel utan VAT-nummer
Du säljer varor till en tysk kund utan att kontrollera deras VAT-nummer.
- Felet: Sålde utan moms trots att köparen inte var momsregistrerad
- Konsekvens: Du blir skyldig den svenska momsen
- Lösning: Alltid kontrollera VAT-nummer via VIES före momsfri försäljning
Fel 5: Bristfällig faktura
Du drar av moms på en faktura som saknar säljarens organisationsnummer.
- Felet: Fakturan uppfyller inte kraven
- Konsekvens: Momsavdraget kan nekas vid revision
- Lösning: Kräv korrekt faktura från leverantören
Vanliga misstag
- "Det är ju bara småpengar" – Även små fel ackumuleras och kan ge skattetillägg
- Lita på leverantörens moms – Kontrollera alltid att momsen på fakturor är korrekt
- Blanda ihop inkl/exkl moms – Var konsekvent och tydlig i prissättning
- Glömma byggtjänster – Omvänd skattskyldighet gäller ofta vid byggtjänster
- Tro att allt är avdragsgillt – Personbilar, representation och privata kostnader har begränsningar
Checklista
- [ ] Jag använder rätt momssats för alla mina varor/tjänster
- [ ] Jag drar bara av moms på företagskostnader
- [ ] Jag kontrollerar VAT-nummer vid EU-handel
- [ ] Mina fakturor innehåller all obligatorisk information
- [ ] Jag redovisar moms i rätt period
- [ ] Jag känner till reglerna för representation
- [ ] Jag vet när omvänd skattskyldighet gäller
Relaterade begrepp
- Skattetillägg – Straffavgift vid felaktig momsredovisning
- Efterdebitering – Skatteverkets krav på ytterligare moms
- Omvänd skattskyldighet – Köparen redovisar momsen
- VAT-nummer – Momsregistreringsnummer inom EU
- Avdragsrätt – Rätten att dra av ingående moms
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
De vanligaste momsfelen handlar om fel momssats, otillåtna avdrag, felaktig EU-handel och bristfälliga fakturor. Genom att ha koll på vilka momssatser som gäller, vad som är avdragsgillt och hur EU-handeln fungerar undviker du de flesta problem. Är du osäker – fråga Skatteverket eller en redovisningskonsult.