Kort svar
Moms (mervärdesskatt) är en skatt på konsumtion som läggs på varor och tjänster. Företag samlar in momsen från sina kunder och betalar den vidare till Skatteverket. Samtidigt får företag dra av den moms de själva betalar på inköp. Skillnaden mellan insamlad och avdragen moms är vad som betalas till (eller fås tillbaka från) Skatteverket.
Förklaring i enkel svenska
Moms är en skatt som i slutändan betalas av privatpersoner, men som samlas in av företag. Som företagare är du en mellanhand – du tar ut moms när du säljer och drar av moms när du köper.
De tre momssatserna i Sverige:
- 25 % – Standardsatsen för de flesta varor och tjänster
- 12 % – Livsmedel, hotell, restaurang (exklusive alkohol)
- 6 % – Böcker, tidningar, persontransport, kulturella evenemang
Så fungerar momskedjan:
- Du köper material för 1 250 kr (varav 250 kr är moms)
- Du säljer en produkt för 2 500 kr (varav 500 kr är moms)
- Du har samlat in 500 kr i moms och dragit av 250 kr
- Du betalar mellanskillnaden (250 kr) till Skatteverket
Momsen kallas för:
- Utgående moms – momsen du lägger på dina fakturor (det du samlar in)
- Ingående moms – momsen du betalar på dina inköp (det du drar av)
Om din ingående moms överstiger din utgående moms får du tillbaka pengar från Skatteverket. Det kan hända om du investerar mycket i företaget eller har momsfri försäljning (export).
Exempel
Exempel: Du driver en konsultfirma
Under en månad:
- Du fakturerar kunder 50 000 kr + 12 500 kr moms = 62 500 kr
- Du köper kontorsmaterial för 4 000 kr + 1 000 kr moms = 5 000 kr
- Du betalar hyra 8 000 kr + 2 000 kr moms = 10 000 kr
Momsberäkning:
- Utgående moms (insamlad): 12 500 kr
- Ingående moms (avdragen): 1 000 + 2 000 = 3 000 kr
- Moms att betala till Skatteverket: 12 500 - 3 000 = 9 500 kr
Du har alltså agerat mellanhand för 12 500 kr i moms, men fått dra av 3 000 kr för dina företagsutgifter. Netto betalar du 9 500 kr till Skatteverket.
Vanliga misstag
- Glömma att registrera sig för moms – Om du förväntas omsätta mer än 80 000 kr per år ska du vara momsregistrerad.
- Använda fel momssats – Att ta ut 25 % på livsmedel (som ska vara 12 %) eller tvärtom skapar problem.
- Dra av moms på icke-avdragsgilla kostnader – Representation och personbilar har begränsad avdragsrätt för moms.
- Blanda ihop pris inklusive och exklusive moms – Fakturor till företag visar ofta pris exklusive moms, medan konsumentpriser inkluderar moms.
- Missa momsdeklarationen – Moms ska redovisas enligt ett bestämt schema (månads-, kvartals- eller årsvis beroende på omsättning).
Checklista
- [ ] Jag är registrerad för moms hos Skatteverket (om omsättningen överstiger 80 000 kr)
- [ ] Jag vet vilken momssats som gäller för mina varor/tjänster
- [ ] Jag håller koll på min utgående moms (på fakturor) och ingående moms (på inköp)
- [ ] Jag vet när jag ska lämna momsdeklaration
- [ ] Jag förstår att momsen inte är en kostnad eller intäkt för mig – den passerar bara genom företaget
Relaterade begrepp
- Utgående moms – Moms du tar ut på försäljning
- Ingående moms – Moms du betalar på inköp
- Momsdeklaration – Rapporten du lämnar till Skatteverket
- Omvänd skattskyldighet – När köparen istället för säljaren redovisar momsen
- Momsfri försäljning – Vissa tjänster (sjukvård, utbildning) är undantagna moms
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Moms är en konsumtionsskatt som företag samlar in från kunder och betalar till Skatteverket. Genom att dra av momsen på företagets inköp blir bara mellanskillnaden kvar att betala. Med rätt kunskap om momssatser, avdragsregler och deklarationstider kan du hantera momsen korrekt och undvika onödiga fel.