Kort svar
Du får dra av moms (ingående moms) på inköp som görs för företagets momspliktiga verksamhet. Grundregeln är enkel: om inköpet används i verksamheten och du har en giltig faktura med moms specificerad, har du rätt att dra av momsen. Det finns dock undantag och begränsningar för vissa typer av kostnader.
Förklaring i enkel svenska
När du köper något till företaget betalar du moms på fakturan. Denna moms får du sedan dra av i momsdeklarationen – det kallas avdragsrätt. Men för att få dra av moms måste vissa villkor vara uppfyllda.
Grundkrav för avdrag:
- Du är momsregistrerad – Endast momsregistrerade företag får göra momsavdrag
- Inköpet är för verksamheten – Privata inköp ger ingen avdragsrätt
- Verksamheten är momspliktig – Vissa verksamheter (sjukvård, utbildning) är momsfria och ger begränsad avdragsrätt
- Du har en giltig faktura – Fakturan måste innehålla alla uppgifter enligt momslagen
Undantag och begränsningar:
Vissa kostnader har begränsad eller ingen avdragsrätt:
- Representation – Max 50 % av momsen på mat och dryck (300 kr exkl. moms per person)
- Personbilar – Ingen avdrag för moms på inköp av personbil (undantag: bilhandlare, taxiföretag)
- Bostad – Ingen avdrag för kostnader kopplade till bostad
- Stadigvarande bostad – Hyra av privatbostad är momsfri, ingen moms att dra av
Blandad verksamhet:
Om du har både momspliktig och momsfri verksamhet får du bara dra av moms för den momspliktiga delen. Fördelningen görs ofta proportionellt baserat på omsättningen.
Exempel
Exempel 1: Fullt momsavdrag
Du köper en dator till kontoret för 12 500 kr inklusive moms.
- Pris exklusive moms: 10 000 kr
- Moms: 2 500 kr
- Avdragsrätt: 100 % = 2 500 kr
Exempel 2: Representation med begränsad avdragsrätt
Du bjuder en kund på lunch för 500 kr inklusive moms.
- Pris exklusive moms: 400 kr
- Moms: 100 kr (25 % moms på mat)
- Avdragsrätt: 50 % av momsen = 50 kr
Exempel 3: Ingen avdragsrätt
Du köper en begagnad personbil för privat bruk via företaget.
- Ingen momsavdrag tillåten (personbil + privat användning)
Vanliga misstag
- Dra av moms på privata inköp – Bara företagsrelaterade inköp ger avdragsrätt. Blanda inte ihop.
- Glömma reglerna för representation – Att dra av 100 % av momsen på kundmiddagar är fel.
- Sakna korrekt faktura – Utan en faktura med alla obligatoriska uppgifter (säljarens namn, org.nr, momsbelopp specificerat) får du inte dra av momsen.
- Dra av moms i momsfri verksamhet – Driver du en momsfri verksamhet (t.ex. tandläkare) har du inte avdragsrätt.
Checklista
- [ ] Jag är momsregistrerad
- [ ] Inköpet är för företagets verksamhet (inte privat)
- [ ] Jag har en fullständig faktura med moms specificerad
- [ ] Jag känner till begränsningarna (representation, personbilar, bostad)
- [ ] Jag bokför ingående moms på rätt konto
Relaterade begrepp
- Ingående moms – Momsen du betalar på inköp och får dra av
- Utgående moms – Momsen du tar ut på försäljning och betalar in
- Momsdeklaration – Där du redovisar utgående och ingående moms
- Representation – Kostnader för kundvård med begränsad momsavdrag
- Blandad verksamhet – När företaget har både momspliktig och momsfri verksamhet
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Avdragsrätt för moms ger dig möjlighet att dra av momsen på företagets inköp. Grundregeln är att inköpet ska vara för den momspliktiga verksamheten och styrkas med en giltig faktura. Vissa kostnader som representation och personbilar har begränsad avdragsrätt. Genom att förstå reglerna kan du maximera dina avdrag och undvika fel i momsdeklarationen.