Ingående och utgående moms – vad är skillnaden?

Kort svar

Utgående moms är den moms du lägger på när du säljer varor eller tjänster. Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor eller tjänster till ditt företag. Skillnaden mellan dessa – utgående minus ingående – är det du betalar in till Skatteverket. Om ingående moms är större får du pengarna tillbaka.

Förklaring i enkel svenska

Moms är en skatt på konsumtion som i slutändan betalas av slutkunden. Som företagare är du egentligen bara en mellanhand som samlar in momsen och redovisar den till Skatteverket.

Utgående moms – det du tar ut

När du säljer något lägger du på moms. Om du säljer en tjänst för 1 000 kr och momsen är 25 %, fakturerar du kunden 1 250 kr. De 250 kr är utgående moms som du ska redovisa till Skatteverket.

Ingående moms – det du betalar

När du köper något till företaget betalar du moms. Köper du kontorsmaterial för 500 kr inkl. moms har du betalat 100 kr i ingående moms (vid 25 % moms). Den momsen får du dra av.

Så räknar du ut momsen att betala

Om ingående moms är större än utgående moms blir resultatet negativt. Då får du pengar tillbaka från Skatteverket istället.

Olika momssatser i Sverige

• 25 % – standardmoms (de flesta varor och tjänster)
• 12 % – livsmedel, restaurang, hotell
• 6 % – böcker, tidningar, persontransport, kultur
• 0 % – export, sjukvård, utbildning (momsfritt)

Exempel

Exempel 1: Konsultföretag under en månad

Maria driver ett konsultföretag. Under januari har hon:

Försäljning:

• Fakturerat kunder 50 000 kr exkl. moms
• Utgående moms (25 %): 12 500 kr

Inköp:

• Kontorshyra 4 000 kr exkl. moms → ingående moms 1 000 kr
• Programvara 800 kr exkl. moms → ingående moms 200 kr
• Mobilabonnemang 400 kr exkl. moms → ingående moms 100 kr
• Total ingående moms: 1 300 kr

Momsberäkning:

• Utgående moms: 12 500 kr
• Ingående moms: 1 300 kr
• Att betala: 11 200 kr

Exempel 2: Butik med olika momssatser

Erik driver en liten butik som säljer både livsmedel (12 % moms) och andra varor (25 % moms).

Försäljning:

• Livsmedel 20 000 kr exkl. moms → utgående moms 2 400 kr (12 %)
• Andra varor 15 000 kr exkl. moms → utgående moms 3 750 kr (25 %)
• Total utgående moms: 6 150 kr

Inköp:

• Inköp av varor 25 000 kr exkl. moms → ingående moms 5 000 kr (blandade satser)

Att betala: 6 150 - 5 000 = 1 150 kr

Vanliga misstag

• Glömma att separera momsen – bokför alltid netto (exkl. moms) och moms separat
• Dra av moms på fel saker – representation, personbilar och vissa andra kostnader har begränsad eller ingen momsavdragsrätt
• Blanda ihop momssatser – se till att du använder rätt procentsats för varje typ av vara eller tjänst
• Glömma EU-momsregler – vid handel inom EU gäller speciella regler (omvänd skattskyldighet)
• Dra av moms utan giltigt underlag – du måste ha faktura eller kvitto som uppfyller kraven

Checklista

• [ ] Bokför alltid belopp exklusive moms och moms separat
• [ ] Kontrollera att du använder rätt momssats (25 %, 12 %, 6 % eller 0 %)
• [ ] Spara alla kvitton och fakturor som underlag för ingående moms
• [ ] Kontrollera avdragsrätten – all ingående moms är inte avdragsgill
• [ ] Redovisa momsen i rätt period enligt dina redovisningsperioder
• [ ] Lämna in momsdeklarationen i tid (vanligtvis månadsvis, kvartalsvis eller årsvis)

Relaterade begrepp

• Momsdeklaration – blanketten där du redovisar din moms till Skatteverket
• Omvänd skattskyldighet – när köparen istället för säljaren redovisar momsen (vanligt vid EU-handel)
• Momsfri verksamhet – vissa verksamheter är undantagna från moms (t.ex. sjukvård)
• Blandad verksamhet – om du har både momspliktig och momsfri försäljning
• Momsregistrering – du måste vara momsregistrerad för att få lägga på och dra av moms

Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.

Sammanfattning

Utgående moms är det du tar ut av kunder vid försäljning. Ingående moms är det du betalar vid inköp till företaget. Skillnaden mellan dessa är vad du betalar till (eller får tillbaka från) Skatteverket. Se till att bokföra moms separat, använd rätt momssats och spara alla underlag. Med rätt rutiner blir momshanteringen en naturlig del av din bokföring.