Kort svar
Momsredovisning är processen där du sammanställer och rapporterar företagets moms till Skatteverket. Du redovisar hur mycket utgående moms (på försäljning) och ingående moms (på inköp) företaget haft under perioden. Skillnaden är antingen en momsskuld att betala eller ett momsfordringar att få tillbaka.
Förklaring i enkel svenska
Som momsregistrerat företag ansvarar du för att regelbundet rapportera momsen till Skatteverket. Detta görs genom en momsdeklaration som lämnas elektroniskt.
Hur ofta ska du redovisa moms?
Det beror på företagets omsättning:
- Årsmoms – Om omsättningen är max 1 miljon kr kan du välja att redovisa moms en gång per år
- Kvartalsmoms – Om omsättningen är max 40 miljoner kr kan du redovisa kvartalsvis
- Månadsmoms – Omsättning över 40 miljoner kr kräver månadsredovisning
De flesta småföretagare redovisar månadsvis eller kvartalsvis för att hålla bättre koll på ekonomin.
Vad innehåller momsdeklarationen?
- Ruta 05-08: Momspliktig försäljning uppdelat på momssats
- Ruta 10-12: Utgående moms att betala
- Ruta 20-24: Inköp där du redovisar omvänd skattskyldighet (t.ex. EU-tjänster)
- Ruta 48: Ingående moms att dra av
- Ruta 49: Moms att betala eller få tillbaka
Tidsgränser
- Momsdeklarationen ska lämnas den 12:e i andra månaden efter perioden (för månad/kvartal)
- Betalning ska vara inne senast samma dag
- Vid e-deklaration för enskild firma: den 26:e istället
Exempel
Exempel: Kvartalsredovisning för Q1
Under januari–mars har ditt företag:
- Sålt tjänster för 200 000 kr + 50 000 kr moms (25 %)
- Köpt material för 40 000 kr + 10 000 kr moms
- Betalat hyra för 30 000 kr + 7 500 kr moms
Momsdeklaration:
| Ruta | Beskrivning | Belopp |
|---|---|---|
| 05 | Försäljning 25 % | 200 000 kr |
| 10 | Utgående moms 25 % | 50 000 kr |
| 48 | Ingående moms | 17 500 kr |
| 49 | Moms att betala | 32 500 kr |
Du ska betala 32 500 kr till Skatteverket senast den 12 maj (för Q1 som avslutas 31 mars).
Vanliga misstag
- Missa deadline – Försenad momsdeklaration kan ge förseningsavgift och kostnadsränta.
- Fel period – Att bokföra en faktura i fel månad/kvartal ger fel i momsdeklarationen.
- Glömma omvänd skattskyldighet – EU-inköp av tjänster ska redovisas både som utgående och ingående moms.
- Blanda ihop brutto och netto – I momsdeklarationen redovisas försäljning exklusive moms, inte inklusive.
- Inte stämma av mot bokföringen – Momsdeklarationen ska matcha momssammanställningen i bokföringen.
Checklista
- [ ] Jag vet hur ofta mitt företag ska redovisa moms (månads-, kvartals- eller årsvis)
- [ ] Jag känner till deadlines för momsdeklaration
- [ ] Jag separerar utgående moms (på försäljning) från ingående moms (på inköp)
- [ ] Jag stämmer av momsdeklarationen mot bokföringen innan jag skickar in
- [ ] Jag har rätt belopp på skattekontot i tid för betalning
Relaterade begrepp
- Utgående moms – Moms på din försäljning som du ska betala in
- Ingående moms – Moms på dina inköp som du får dra av
- Momsdeklaration – Formuläret du skickar till Skatteverket
- Skattekonto – Kontot hos Skatteverket där moms, skatt och avgifter hanteras
- Omvänd skattskyldighet – När köparen redovisar momsen istället för säljaren
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Momsredovisning handlar om att rapportera företagets moms till Skatteverket. Du sammanställer utgående moms (från försäljning) och ingående moms (från inköp), och betalar mellanskillnaden. Hur ofta du redovisar beror på företagets omsättning. Genom att hålla ordning på bokföringen och känna till deadlines kan du hantera momsredovisningen smidigt.