Vad är arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI)?

Kort svar

Arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI) är arbetsgivarens månadsvisa redovisning till Skatteverket av utbetalda löner, ersättningar, förmåner, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter – per anställd. AGI lämnas in senast den 12:e i månaden efter utbetalningsmånaden, eller närmast följande vardag om den 12:e infaller på en helg. AGI har sedan 2019 ersatt den tidigare kontrolluppgiften (KU) en gång per år för anställdas löner.

Förklaring i enkel svenska

Bakgrund – från årsvis till månadsvis individrapportering

Före 2019 redovisade arbetsgivare löner till Skatteverket på två nivåer: månadsvis som ett klumpbelopp i arbetsgivardeklarationen, och årsvis per individ i en kontrolluppgift (KU). Sedan januari 2019 redovisas både totalsumman och individuppgifterna i samma deklaration varje månad. Det innebär att Skatteverket har aktuell information om varje anställds inkomst löpande över året, vilket bland annat används vid jobbskatteavdrag, bostadsbidrag och studiemedel.

Vad innehåller en AGI?

AGI består av två delar:

1. Huvuduppgift – arbetsgivarens samlade summor: total utbetald lön, total skatt avdragen, totala arbetsgivaravgifter, ev. särskild löneskatt på pensionspremier.
2. Individuppgifter – en post per anställd och utbetalning, med fält för bland annat:

• Personnummer eller samordningsnummer
• Bruttolön (kontant ersättning)
• Förmåner (skattepliktiga, t.ex. bilförmån)
• Avdragen preliminärskatt
• Underlag för arbetsgivaravgifter
• Sjuklön, traktamente och andra särskilt redovisade poster
• Specifikationsnummer

Specifikationsnummer

Varje individuppgift har ett specifikationsnummer som identifierar en specifik utbetalning till en specifik person. Om du behöver rätta en post i efterhand ska du använda samma specifikationsnummer som i den ursprungliga deklarationen, annars uppfattas rättelsen som en ny utbetalning och dubblerar inkomsten för mottagaren hos Skatteverket.

När ska AGI lämnas in?

AGI lämnas in senast den 12:e i månaden efter utbetalningsmånaden. Om den 12:e är en lördag, söndag eller helgdag flyttas deadline till nästa vardag. Januari månads löner (utbetalda i januari) ska alltså vara redovisade senast 12 februari (eller följande vardag).

Samtidigt ska de skatter och avgifter som ingår i deklarationen vara inbetalda på företagets skattekonto.

Hur lämnas AGI in?

De flesta arbetsgivare lämnar in AGI:

• Via löneprogram – som genererar AGI-filen automatiskt i Skatteverkets XML-format
• Manuellt via Skatteverkets e-tjänst – för enstaka anställda eller mindre företag

Vid manuell inlämning loggar man in på Skatteverkets "Mina sidor" med BankID och fyller i uppgifterna direkt.

Vad händer om man missar deadline?

Försenad AGI medför förseningsavgift (1 250 kr för mindre arbetsgivare, högre för större). Om skatter och avgifter inte betalas i tid uppstår dessutom kostnadsränta på skattekontot.

Vid felaktiga uppgifter

Om en uppgift varit fel (för hög lön, fel anställd, fel period) lämnar man en rättelse. Rättelsen lämnas med samma specifikationsnummer som den ursprungliga uppgiften – på så sätt ersätter den den tidigare posten istället för att läggas till. Rättelser kan göras flera år bakåt i tiden vid behov.

Exempel

Exempel: Januari månads löner

Anna och Erik fick lön den 25 januari 2026. Anna fick 32 000 kr brutto och Erik 28 000 kr brutto.

I AGI för januari (lämnas senast 12 februari 2026) redovisas:

Huvuduppgift (företagsnivå):

• Total bruttolön: 60 000 kr
• Total avdragen skatt: 18 000 kr
• Total arbetsgivaravgift: 60 000 × 31,42 % = 18 852 kr
• Att betala till skattekontot senast 12 februari: 18 000 + 18 852 = 36 852 kr

Exempel: Korrigering

Efter inlämnandet upptäcker företaget att Erik faktiskt fick 30 000 kr, inte 28 000 kr. En rättelse lämnas med specifikationsnummer 002 (samma som tidigare). Uppgiften ersätter den gamla. Skillnaden i skatt och arbetsgivaravgifter justeras automatiskt mot skattekontot.

Vanliga misstag

• Använda nytt specifikationsnummer vid rättelse. Det skapar en dubblett. Använd alltid samma nummer som ursprungsposten.
• Glömma rapportera förmåner. Bilförmån, friskvård utöver gränsen, fri parkering och liknande är skattepliktiga förmåner som ska redovisas på individnivå.
• Missa deadline. Den 12:e är fast – om man missar uppstår förseningsavgift även om skatten är inbetald.
• Tro att inbetalningen ersätter deklarationen. AGI och inbetalning är två separata åtgärder. Båda krävs.
• Använda fel period. Det är utbetalningsmånaden som styr vilken AGI lönen tillhör, inte intjäningsmånaden.

Checklista

• [ ] AGI är upprättad och stämmer med lönespecifikationerna.
• [ ] Varje anställd har ett unikt specifikationsnummer.
• [ ] Förmåner är medräknade och korrekt klassade.
• [ ] Underlaget för arbetsgivaravgifter stämmer med utbetald lön + förmåner.
• [ ] AGI är inlämnad senast den 12:e i månaden efter utbetalningsmånaden.
• [ ] Skatter och arbetsgivaravgifter är inbetalda på skattekontot samma datum.
• [ ] Vid rättelse: samma specifikationsnummer som ursprunget används.

Relaterade begrepp

• Specifikationsnummer – unikt nummer per anställd och utbetalning. Identifierar posten vid rättelser.
• Kontrolluppgift (KU) – det årliga underlaget som föregick AGI. För löner är KU sedan 2019 ersatt av AGI; för andra ersättningar (t.ex. pensioner, kapitalvinster) lämnas KU fortfarande årligen.
• Skattekontot – arbetsgivarens konto hos Skatteverket dit både skatter och avgifter betalas.
• Förmånsvärde – det skattepliktiga värdet av en förmån (t.ex. bilförmån) som ska redovisas på AGI.

Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning. För specifika frågor om hur en viss ersättning ska klassas, kontakta Skatteverket eller en kvalificerad rådgivare.

Sammanfattning

AGI är arbetsgivarens månadsvisa redovisning av löner, förmåner, avdragen skatt och arbetsgivaravgifter per anställd. Den ska lämnas in senast den 12:e i månaden efter utbetalningsmånaden, samtidigt som skatter och avgifter betalas till skattekontot. Specifikationsnumret håller ihop varje individuppgift och måste återanvändas vid rättelser. AGI har sedan 2019 ersatt den årliga kontrolluppgiften för anställdas löner och innebär att Skatteverket har aktuella inkomstuppgifter månadsvis.