Kort svar
Arbetsgivaravgifter är avgifter som arbetsgivare betalar utöver bruttolönen när de har anställda – för närvarande ca 31,42 %. Egenavgifter är motsvarande avgifter som enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag betalar på sin egen vinst – för närvarande ca 28,97 %. Båda finansierar socialförsäkringssystemet: pension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring med mera.
Förklaring i enkel svenska
När någon arbetar i Sverige ska avgifter betalas till det sociala skyddsnätet. Vem som betalar beror på företagsformen:
Arbetsgivaravgifter (för anställda)
- Betalas av arbetsgivaren (företaget)
- Beräknas på bruttolönen
- Gäller aktiebolag, enskilda firmor med anställda, föreningar, etc.
- Nuvarande nivå: ca 31,42 %
Egenavgifter (för enskilda näringsidkare)
- Betalas av den enskilde näringsidkaren själv
- Beräknas på överskottet (vinsten) i verksamheten
- Ingår i den preliminära F-skatten
- Nuvarande nivå: ca 28,97 %
Vad ingår i avgifterna?
Både arbetsgivar- och egenavgifter består av delavgifter:
- Ålderspensionsavgift (10,21 %)
- Efterlevandepensionsavgift (0,60 %)
- Sjukförsäkringsavgift (3,55 %)
- Föräldraförsäkringsavgift (2,60 %)
- Arbetsskadeavgift (0,20 %)
- Arbetsmarknadsavgift (2,64 %)
- Allmän löneavgift (11,62 % för arbetsgivare, 10,72 % för egenavgifter)
Exempel
Exempel 1: Aktiebolag med anställd
Bolaget betalar 30 000 kr i bruttolön till en anställd.
- Bruttolön: 30 000 kr
- Arbetsgivaravgifter (31,42 %): 9 426 kr
- Total lönekostnad för bolaget: 39 426 kr
Den anställde får 30 000 kr (minus skatt). Bolaget betalar 9 426 kr extra till Skatteverket.
Exempel 2: Enskild firma
Enskild firma har överskott på 300 000 kr under året.
- Överskott: 300 000 kr
- Egenavgifter (28,97 %): 86 910 kr
- Skatt på återstoden beräknas efter avdrag för egenavgifter
Egenavgifterna betalas via F-skatten under året baserat på preliminär beräkning.
Vanliga misstag
- Förväxla arbetsgivaravgifter med skatt – Det är inte samma sak. Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivaren utöver lönen, skatt dras från den anställdes lön.
- Glömma att beräkna arbetsgivaravgifter i kalkyler – När du räknar på lönekostnader, lägg till ~31 % för att få den verkliga kostnaden.
- Missa reducerade avgifter – Unga (15-18 år) och äldre (66+) har lägre arbetsgivaravgifter.
- Inte förstå att egenavgifter ingår i F-skatten – Som enskild näringsidkare betalar du egenavgifter via din preliminära F-skatt, inte separat.
Checklista
- [ ] Jag förstår skillnaden mellan arbetsgivaravgifter och egenavgifter
- [ ] Jag vet att arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivaren utöver lönen
- [ ] Jag räknar med ~31 % extra när jag kalkylerar lönekostnader
- [ ] Jag vet att egenavgifter ingår i F-skatten för enskilda näringsidkare
- [ ] Jag känner till att det finns reducerade avgifter för vissa åldersgrupper
Relaterade begrepp
- Bruttolön – Lön före skatteavdrag
- Nettolön – Lön efter skatteavdrag (det den anställde får ut)
- F-skatt – Preliminär skatt som företagare betalar, inkluderar egenavgifter
- Socialförsäkring – Det system som finansieras av avgifterna (pension, sjuk, föräldra)
- Arbetsgivardeklaration – Månatlig rapport till Skatteverket om löner och avgifter
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivare på anställdas löner (ca 31,42 %), medan egenavgifter betalas av enskilda näringsidkare på sin vinst (ca 28,97 %). Båda finansierar socialförsäkringssystemet – pension, sjukförsäkring med mera. Som arbetsgivare är det viktigt att räkna med avgifterna när du budgeterar för lönekostnader.