Vad betyder affärshändelsen?
Arbetsgivaravgifter är de avgifter som arbetsgivaren betalar till staten utöver bruttolönen. De finansierar socialförsäkringssystemet (pension, sjukförsäkring, föräldraförsäkring med mera). Avgiften är för närvarande ca 31,42 % av bruttolönen och ska bokföras som en kostnad för företaget och en skuld till Skatteverket.
När uppstår den?
Affärshändelsen uppstår när:
- Du betalar ut löner till anställda
- Du tar ut lön till dig själv i aktiebolag
- Du betalar ut semesterersättning, bonus eller provision
- Du gör avsättning för intjänad semester
Arbetsgivaravgifterna betalas månadsvis till Skatteverket, normalt den 12:e i månaden efter löneutbetalningen.
Så bokför du steg för steg
Steg 1: Beräkna arbetsgivaravgifterna
Arbetsgivaravgift = Bruttolön × 31,42 %
Steg 2: Bokför kostnaden och skulden
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | [avgiften] | |
| 2730 | Lagstadgade sociala avgifter | [avgiften] |
Steg 3: Betala till Skatteverket
När du betalar arbetsgivaravgifterna via skattekontot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2730 | Lagstadgade sociala avgifter | [avgiften] | |
| 1630 | Skattekonto | [avgiften] |
Exempel med siffror
Scenario: Bruttolön 40 000 kr
Beräkning:
- Bruttolön: 40 000 kr
- Arbetsgivaravgifter (31,42 %): 12 568 kr
Bokföring steg 1 – Avgiften uppstår:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7510 | Arbetsgivaravgifter | 12 568 | |
| 2730 | Lagstadgade sociala avgifter | 12 568 |
Bokföring steg 2 – Betalning till Skatteverket (via skattekonto):
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2730 | Lagstadgade sociala avgifter | 12 568 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 568 |
(Före detta har du fyllt på skattekontot genom överföring från bankkontot.)
Moms – vad är vanligt?
Arbetsgivaravgifter är inte momspliktiga. Det är en skatt/avgift som betalas direkt till staten och har ingen koppling till momssystemet.
Vanliga misstag
- Glömma att bokföra arbetsgivaravgifter – Det är en separat kostnad från lönen och måste bokföras.
- Fel procentsats – Satsen är ca 31,42 % för de flesta anställda, men det finns lägre satser för unga (15-18) och äldre (66+).
- Bokföra på fel period – Arbetsgivaravgifterna hör till samma period som lönen de baseras på.
- Blanda ihop med personalskatt – Personalskatt (2710) är det du drar från den anställdes lön. Arbetsgivaravgifter (2730) är en extra kostnad som företaget betalar utöver lönen.
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Arbetsgivaravgifter påverkas inte av valet mellan metoderna. De bokförs normalt i samma period som lönen de baseras på, oavsett när betalningen till Skatteverket sker.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Arbetsgivaravgifter bokförs som kostnad på konto 7510 och skuld på konto 2730. De beräknas som ca 31,42 % av bruttolönen. Skulden betalas sedan till Skatteverket via skattekontot. Kom ihåg att arbetsgivaravgifter är en separat kostnad från lönen och från den personalskatt som dras från den anställdes bruttolön.