Kort svar
F-skatt (företagarskatt) är ett godkännande från Skatteverket som innebär att du som företagare själv ansvarar för att betala din skatt och dina socialavgifter. Om du har F-skatt ska dina uppdragsgivare inte göra skatteavdrag på ersättningen de betalar dig. F-skattsedeln är i princip ett måste för att kunna bedriva näringsverksamhet i Sverige.
Förklaring i enkel svenska
När en anställd får lön drar arbetsgivaren skatt och betalar arbetsgivaravgifter. Med F-skatt tar du själv det ansvaret. Det visar att du driver egen verksamhet.
De tre skattesedlarna:
| Typ | Vem? | Ansvar |
|---|---|---|
| A-skatt | Anställda | Arbetsgivaren drar skatt |
| F-skatt | Företagare | Du betalar skatten själv |
| FA-skatt | Kombinatörer | F-skatt för företaget + A-skatt för anställning |
Hur får man F-skatt?
- Ansök hos Skatteverket (blankett SKV 4620 eller via verksamt.se)
- Skatteverket bedömer om du bedriver näringsverksamhet
- Godkännandet gäller tills vidare
Vad krävs?
- Du bedriver eller avser bedriva näringsverksamhet
- Du har inte skatteskulder som gör dig olämplig
- Verksamheten bedrivs självständigt och varaktigt i vinstsyfte
Preliminärskatt (F-skatt):
Som F-skatteinnehavare betalar du preliminärskatt varje månad baserat på beräknad vinst. Det görs via inbetalning till skattekontot.
| Månad | Vad händer |
|---|---|
| Varje månad | Betala preliminärskatt (debiterad eller själv beräknad) |
| Februari (året efter) | Inkomstdeklaration – slutgiltig skatt beräknas |
| Slutskattebesked | Kvarskatt att betala eller skatteåterbäring |
Exempel
Exempel 1: Frilansare med F-skatt
Anna driver en enskild firma som konsult. Hon fakturerar ett företag 50 000 kr. Eftersom hon har F-skatt betalar företaget hela beloppet utan att dra skatt. Anna betalar sedan själv preliminärskatt till Skatteverket varje månad.
Exempel 2: Utan F-skatt
Om Anna inte hade F-skatt skulle uppdragsgivaren behöva göra skatteavdrag (30 %) och betala arbetsgivaravgifter. Det tyder på ett anställningsförhållande, inte uppdragsförhållande.
Exempel 3: FA-skatt
Erik är anställd på ett företag (A-skatt) men driver också en enskild firma vid sidan om (F-skatt). Han har FA-skatt – arbetsgivaren drar skatt på lönen, men hans kunder betalar utan skatteavdrag.
Vanliga misstag
- Inte kontrollera uppdragstagares F-skatt – Om du betalar någon utan F-skatt kan du bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter.
- Fakturera utan F-skatt – Utan godkännande ska mottagaren göra skatteavdrag, vilket skapar problem.
- Underskatta preliminärskatten – Om du betalar för lite varje månad får du kvarskatt med ränta.
- Glömma att F-skatt kan återkallas – Vid upprepade skatteskulder kan Skatteverket återkalla godkännandet.
- Tro att F-skatt befriar från alla avgifter – Du betalar fortfarande egenavgifter (enskild firma) eller arbetsgivaravgifter (aktiebolag vid lön).
Checklista
- [ ] Jag har ansökt om och fått godkännande för F-skatt
- [ ] Jag betalar preliminärskatt varje månad
- [ ] Jag anger mitt F-skattenummer på fakturor
- [ ] Jag kontrollerar uppdragstagares F-skatt via Skatteverkets tjänst
- [ ] Jag vet skillnaden mellan F-skatt, A-skatt och FA-skatt
Relaterade begrepp
- Preliminärskatt – Skatt som betalas löpande under året baserat på beräknad inkomst
- Egenavgifter – Socialavgifter som enskild näringsidkare betalar istället för arbetsgivaravgifter
- Skattekonto – Konto hos Skatteverket där skatter och avgifter bokförs
- Näringsverksamhet – Verksamhet som bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
F-skatt är ett godkännande som visar att du själv ansvarar för dina skatter och avgifter. Det behövs för att kunna fakturera som företagare utan att uppdragsgivaren ska göra skatteavdrag. Du ansöker hos Skatteverket och betalar sedan preliminärskatt varje månad. Kontrollera alltid att dina uppdragstagare har F-skatt för att undvika ansvar för deras skatter.