Kort svar
Enskild firma och aktiebolag är de två vanligaste företagsformerna i Sverige. I en enskild firma är du personligen ansvarig för företagets skulder och beskattas som privatperson. I ett aktiebolag är företaget en egen juridisk person med begränsat ansvar – du riskerar bara det kapital du satsat. Valet påverkar skatt, bokföring och hur du tar ut pengar.
Förklaring i enkel svenska
Huvudskillnader i översikt:
| Egenskap | Enskild firma | Aktiebolag |
|---|---|---|
| Juridisk person | Nej – du och företaget är samma | Ja – eget organisationsnummer |
| Personligt ansvar | Obegränsat | Begränsat till aktiekapitalet |
| Startkapital | Inget krav | Minst 25 000 kr (aktiekapital) |
| Registrering | Valfritt hos Bolagsverket | Obligatoriskt hos Bolagsverket |
| Skatt | Inkomst av näringsverksamhet + egenavgifter | Bolagsskatt 20,6 % + lön/utdelning |
| Ta ut pengar | Eget uttag (skattefritt, men minskar eget kapital) | Lön eller utdelning |
| Bokföring | Förenklat årsbokslut möjligt | Årsredovisning obligatoriskt |
| Revision | Inget krav | Revisorsplikt vid viss storlek |
Beskattning i praktiken:
- Enskild firma: Vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Du betalar egenavgifter (~28 %) plus kommunal- och eventuell statlig inkomstskatt.
- Aktiebolag: Företaget betalar 20,6 % bolagsskatt på vinsten. Du beskattas sedan på den lön eller utdelning du tar ut.
När passar vilken form?
| Situation | Rekommendation |
|---|---|
| Liten verksamhet, låg risk | Enskild firma |
| Konsult med låg omsättning | Enskild firma |
| Verksamhet med ekonomisk risk | Aktiebolag |
| Vinst över ~600 000 kr/år | Aktiebolag (skattefördelar via 3:12) |
| Flera ägare | Aktiebolag |
Exempel
Exempel 1: Frilansande konsult med 400 000 kr i vinst
I enskild firma:
- Egenavgifter: ~112 000 kr
- Skatt (kommunal, ca 32 %): ~92 000 kr
- Kvar efter skatt: ~196 000 kr
I aktiebolag:
- Bolagsskatt (20,6 %): 82 400 kr
- Kvar i bolaget: 317 600 kr
- Utdelning/lön beskattas sedan vid uttag
Exempel 2: Eget uttag vs lön
- Enskild firma: Du tar ett eget uttag på 20 000 kr. Det beskattas inte vid uttaget – skatten beräknas på årets vinst.
- Aktiebolag: Du tar ut 20 000 kr i lön. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter (~31,42 %) utöver lönen.
Vanliga misstag
- Välja aktiebolag bara för statusen – Aktiebolag innebär mer administration och krav på årsredovisning.
- Underskatta personligt ansvar i enskild firma – Om företaget inte kan betala sina skulder är du personligen betalningsskyldig.
- Glömma att du inte kan ta ut lön i enskild firma – Du gör eget uttag, inte löneutbetalning. Lönen bokförs annorlunda.
- Inte utnyttja 3:12-reglerna i aktiebolag – Rätt planerat kan utdelning beskattas med bara 20 % istället för som inkomst av tjänst.
- Blanda privatekonomi och företag i enskild firma – Trots att du är samma person juridiskt bör du hålla isär ekonomin.
Checklista
- [ ] Jag förstår skillnaden i personligt ansvar
- [ ] Jag vet hur jag beskattas i respektive form
- [ ] Jag har övervägt om min omsättning motiverar aktiebolag
- [ ] Jag förstår hur jag tar ut pengar i respektive form
- [ ] Jag känner till kraven på bokföring och redovisning
Relaterade begrepp
- Eget kapital – Ägarens andel av företagets tillgångar minus skulder
- F-skatt – Godkännande för att själv betala skatt på inkomst av näringsverksamhet
- Bolagsskatt – Skatt på aktiebolagets vinst (20,6 %)
- 3:12-reglerna – Regler för beskattning av utdelning i fåmansföretag
- Egenavgifter – Socialavgifter som enskild näringsidkare betalar
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Enskild firma passar dig som startar litet med låg risk – du har personligt ansvar men enklare administration. Aktiebolag ger begränsat ansvar och kan vara skattemässigt fördelaktigt vid högre vinster, men kräver aktiekapital och årsredovisning. Valet beror på din omsättning, riskprofil och hur du vill ta ut pengar ur verksamheten.