Kort svar
I ett aktiebolag kan du som ägare anställa dig själv och ta ut lön. Lönen är en kostnad för bolaget och en inkomst för dig personligen. På lönen betalar bolaget arbetsgivaravgifter (ca 31,42 %) och du betalar inkomstskatt. Lön är ofta det enklaste sättet att ta ut pengar från bolaget och ger dig sjukpenninggrundande inkomst och pensionsgrundande inkomst.
Förklaring i enkel svenska
Till skillnad från enskild firma, där vinsten beskattas direkt hos dig, är ett aktiebolag en egen juridisk person. Det betyder att bolaget och du är separata – du kan inte bara ta ut pengar hur som helst.
De vanligaste sätten att ta ut pengar från aktiebolag:
- Lön – Du anställs och får lön (vanligast)
- Utdelning – Vinsten delas ut till aktieägarna
- Kombination – Både lön och utdelning (ofta skatteoptimalt)
Hur lönen fungerar:
- Du bestämmer din lön (du är ju både ägare och arbetsgivare)
- Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på lönen (ca 31,42 %)
- Du får bruttolönen minus preliminärskatt utbetald
- Lönen är avdragsgill kostnad för bolaget
Varför ta ut lön?
- Ger sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
- Ger pensionsgrundande inkomst
- Ger löneunderlag för 3:12-reglerna (kan öka utrymmet för låg utdelningsbeskattning)
- Enklare än utdelning – ingen bolagsstämma behövs
Exempel
Exempel: Du tar ut 40 000 kr i bruttolön
Kostnader för bolaget:
- Bruttolön: 40 000 kr
- Arbetsgivaravgifter (31,42 %): 12 568 kr
- Total kostnad för bolaget: 52 568 kr
Du får ut:
- Bruttolön: 40 000 kr
- Preliminärskatt (t.ex. 30 %): -12 000 kr
- Nettolön till dig: 28 000 kr
Sammanfattat:
Bolaget betalar 52 568 kr. Du får 28 000 kr netto. Staten får 24 568 kr (12 568 + 12 000).
Vanliga misstag
- Ta ut pengar utan att det är lön eller utdelning – Direkta uttag från bolaget är förbjudna lån och kan leda till skattetillägg och straffbeskattning.
- Glömma arbetsgivardeklarationen – Som arbetsgivare måste du månadsvis rapportera löner till Skatteverket.
- Sätta för hög eller för låg lön – För hög lön kan vara onödigt skattemässigt. För låg lön ger sämre SGI och pension.
- Missa att betala in skatter i tid – Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt ska betalas månadsvis.
- Inte ha anställningsavtal – Även som ensam ägare bör du ha ett anställningsavtal dokumenterat.
Checklista
- [ ] Jag förstår att jag som ägare kan anställa mig själv i bolaget
- [ ] Jag vet att bolaget betalar arbetsgivaravgifter utöver bruttolönen
- [ ] Jag lämnar arbetsgivardeklaration månadsvis till Skatteverket
- [ ] Jag betalar in avdragen skatt och arbetsgivaravgifter i tid
- [ ] Jag förstår skillnaden mellan lön och utdelning
Relaterade begrepp
- Arbetsgivaravgifter – Avgifter bolaget betalar på löner (ca 31,42 %)
- Preliminärskatt – Den skatt som dras från lönen och betalas till Skatteverket
- Utdelning – Vinstutdelning till aktieägare (alternativ till lön)
- 3:12-reglerna – Skatteregler för fåmansbolag som påverkar beskattning av utdelning
- SGI – Sjukpenninggrundande inkomst, baseras på din lön
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Lön i aktiebolag fungerar som vilken anställning som helst – fast du är både arbetsgivare och anställd. Bolaget betalar bruttolön plus arbetsgivaravgifter, och du får nettolönen efter skatteavdrag. Lön ger dig SGI och pensionsgrundande inkomst, och är ofta det enklaste sättet att ta ut pengar från bolaget. Kombinera gärna med utdelning för optimal beskattning.