Kort svar
Skattekontot är ett konto hos Skatteverket där alla dina skatter och avgifter samlas. Dit betalas moms, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt på löner och företagets egen skatt. Skatteverket drar sedan av det du är skyldig. Har du betalat in för mycket får du tillbaka pengar, har du betalat för lite blir du skyldig. I bokföringen speglas skattekontot på konto 1630.
Förklaring i enkel svenska
Tänk på skattekontot som ett "mellankonto" mellan dig och Skatteverket. Istället för att betala varje skatt och avgift separat, sätter du in pengar på skattekontot, och Skatteverket tar därifrån det du är skyldig.
Vad hamnar på skattekontot?
Inbetalningar (du sätter in):
- Pengar du överför för att täcka kommande skatter
- Debiterad preliminärskatt (F-skatt för företagare)
Debiteringar (Skatteverket drar):
- Moms enligt momsdeklarationen
- Arbetsgivaravgifter och avdragen personalskatt
- F-skatt (enskild firma)
- Bolagsskatt (aktiebolag)
Så fungerar det praktiskt:
- Du lämnar in momsdeklaration som visar 25 000 kr att betala
- Du sätter in 25 000 kr på skattekontot
- På förfallodagen drar Skatteverket 25 000 kr
- Skattekontot är i balans (0 kr)
Om du glömmer att sätta in pengar blir skattekontot negativt, och du får betala kostnadsränta.
Exempel
Exempel: Månatlig hantering för ett aktiebolag med anställda
Månadsbetalningar till skattekontot:
- Moms (12:e varje månad): 15 000 kr
- Arbetsgivaravgifter (12:e): 9 426 kr
- Avdragen personalskatt (12:e): 12 000 kr
Total insättning behövs: 36 426 kr
Bokföring när du sätter in pengar på skattekontot:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 36 426 | |
| 1930 | Företagskonto | 36 426 |
Bokföring när Skatteverket drar momsen:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsskuld | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
På samma sätt bokas arbetsgivaravgifter (2730) och personalskatt (2710) mot skattekontot.
Vanliga misstag
- Glömma att fylla på skattekontot i tid – Försenade betalningar ger kostnadsränta och kan leda till betalningsanmärkningar.
- Inte stämma av skattekontot – Kontrollera regelbundet att saldot på konto 1630 i din bokföring stämmer med saldot hos Skatteverket.
- Blanda ihop skattekontot med bankkontot – Skattekontot (1630) är inte samma sak som ditt bankkonto (1930). Det är ett konto hos Skatteverket.
- Räkna fel på belopp – Om du sätter in för lite blir kontot negativt och du får ränta. Kontrollera deklarationer och beslut noga.
Checklista
- [ ] Jag förstår att skattekontot är mitt konto hos Skatteverket
- [ ] Jag vet vilka skatter och avgifter som dras från skattekontot
- [ ] Jag sätter in pengar på skattekontot i tid före förfallodagar
- [ ] Jag stämmer av konto 1630 mot Skatteverkets uppgifter regelbundet
- [ ] Jag förstår att negativt saldo ger kostnadsränta
Relaterade begrepp
- Momsdeklaration – Rapport som bestämmer hur mycket moms som ska betalas/återfås
- Arbetsgivardeklaration – Rapport om löner som bestämmer arbetsgivaravgifter att betala
- F-skatt – Preliminär skatt för företagare
- Kostnadsränta – Ränta du betalar om skattekontot är negativt
- Intäktsränta – Ränta du får om skattekontot är positivt (mycket låg)
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Skattekontot är ditt konto hos Skatteverket där alla skatter och avgifter samlas och hanteras. Du sätter in pengar, och Skatteverket drar av moms, arbetsgivaravgifter, personalskatt och andra skatter. I bokföringen representeras skattekontot av konto 1630. Genom att hålla koll på skattekontot och sätta in pengar i tid undviker du kostnadsränta och betalningsproblem.