Kort svar
Hur ofta du redovisar moms beror på din årsomsättning. Företag med högre omsättning redovisar oftare. Det finns tre momsperioder: månadsvis (omsättning över 40 miljoner), kvartalsvis (1–40 miljoner) och årsvis (under 1 miljon). Du kan frivilligt välja en kortare period om du ofta får tillbaka moms.
Förklaring i enkel svenska
Skatteverket vill ha momsredovisning regelbundet, men hur ofta varierar med företagets storlek. Tanken är att stora företag hanterar mer moms och därför ska redovisa oftare.
Momsperioder baserat på omsättning:
| Beskattningsunderlag | Redovisningsperiod | Deklaration senast |
|---|---|---|
| Över 40 miljoner kr | Varje månad | 26:e i månaden efter |
| 1–40 miljoner kr | Varje kvartal | 12:e i andra månaden efter |
| Under 1 miljon kr | Helår | 26 februari året efter |
Viktigt om omsättning:
Med omsättning menas din momspliktig försäljning under ett år. Det är inte samma sak som vinst eller total fakturering.
Frivilligt kortare period:
Du kan ansöka om att redovisa oftare än vad din omsättning kräver. Det kan vara fördelaktigt om du ofta har mer ingående moms än utgående (t.ex. vid stora investeringar) – då får du tillbaka moms snabbare.
Deklarationsdatum:
- Månadsvis: Den 12:e i månaden efter (eller 26:e för vissa företag)
- Kvartalsvis: Den 12:e i andra månaden efter kvartalet
- Årsvis: Den 26 februari (eller 12 maj om du har deklarationsombud)
Exempel
Exempel 1: Litet konsultföretag
Din omsättning är 800 000 kr per år.
- Momsperiod: Helår
- Redovisas: I inkomstdeklarationen
- Senast: 26 februari året efter
Du behöver bara tänka på momsen en gång per år.
Exempel 2: Växande e-handelsföretag
Din omsättning har vuxit till 3 miljoner kr per år.
- Momsperiod: Kvartal
- Q1 (jan-mar) redovisas senast 12 maj
- Q2 (apr-jun) redovisas senast 17 augusti
- Q3 (jul-sep) redovisas senast 12 november
- Q4 (okt-dec) redovisas senast 12 februari
Exempel 3: Stort grossistföretag
Omsättning: 60 miljoner kr per år.
- Momsperiod: Månad
- Januari redovisas senast 26 februari
- Februari redovisas senast 26 mars
- (och så vidare)
Vanliga misstag
- Missa förändrad omsättning – Om din omsättning ökar kan du behöva byta till kortare period
- Förväxla förfallodagar – Datumen varierar mellan månads- och kvartalsredovisning
- Glömma ansöka om kortare period – Om du vill redovisa oftare måste du ansöka hos Skatteverket
- Vänta för länge med årsredovisning – Även om du har helårsperiod, förbered underlag löpande
- Blanda ihop med inkomstdeklaration – Momsdeklaration och inkomstdeklaration är separata
Checklista
- [ ] Jag vet min omsättning och vilken momsperiod jag har
- [ ] Jag känner till mina förfallodagar
- [ ] Jag bokför moms löpande för att underlätta deklarationen
- [ ] Jag har koll på om min omsättning närmar sig en gräns
- [ ] Jag har övervägt om kortare period passar bättre
Relaterade begrepp
- Momsdeklaration – Rapporten du lämnar till Skatteverket
- Beskattningsunderlag – Försäljning som moms beräknas på
- Redovisningsperiod – Tidsperioden momsdeklarationen avser
- Ingående moms – Moms på inköp (avdragsgill)
- Utgående moms – Moms på försäljning (att betala)
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Momsperioden bestäms av din årsomsättning – under 1 miljon redovisas årsvis, 1–40 miljoner kvartalsvis, över 40 miljoner månadsvis. Du kan välja kortare period frivilligt, vilket kan vara smart om du ofta får moms tillbaka. Håll koll på förfallodagar och förbered momsdeklarationen löpande.