Kort svar
Varor beskattas med moms i Sverige, normalt 25 %. Livsmedel har reducerad moms på 12 %. Vissa varor som böcker, tidningar och läkemedel har 6 % eller 0 %. Som säljare lägger du på moms på priset och redovisar den till Skatteverket. Som köpare drar du av momsen på dina företagsinköp.
Förklaring i enkel svenska
När du säljer en vara lägger du på moms som kunden betalar. Momsen är inte din intäkt – du samlar bara in den åt staten. När du köper varor till företaget betalar du moms som du får dra av.
Momssatser på varor:
| Momssats | Gäller för |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor (kläder, elektronik, möbler, bilar etc.) |
| 12 % | Livsmedel (mat och dryck, ej alkohol) |
| 6 % | Böcker, tidningar, cd-skivor, konstverk |
| 0 % | Läkemedel på recept, export |
Grundprincipen:
- Du säljer en vara för 1 000 kr + 25 % moms = 1 250 kr
- Kunden betalar 1 250 kr till dig
- Du behåller 1 000 kr som intäkt
- Du betalar 250 kr (momsen) till Skatteverket
Moms vid inköp:
När du köper varor till företaget har du rätt att dra av momsen (om du är momsregistrerad). Du betalar alltså bara nettopriset i slutändan.
Exempel
Exempel 1: Försäljning av möbler
Du säljer ett skrivbord för 4 000 kr + moms.
- Pris exkl. moms: 4 000 kr
- Moms (25 %): 1 000 kr
- Pris inkl. moms: 5 000 kr
Du redovisar 1 000 kr som utgående moms.
Exempel 2: Inköp av kontorsstol
Du köper en kontorsstol för 2 500 kr inkl. moms.
- Pris inkl. moms: 2 500 kr
- Moms (2 500 / 1,25 × 0,25): 500 kr
- Pris exkl. moms: 2 000 kr
Du bokför 2 000 kr som kostnad och 500 kr som ingående moms att dra av.
Exempel 3: Försäljning av livsmedel
Du säljer matvaror för 1 000 kr + moms (12 %).
- Pris exkl. moms: 1 000 kr
- Moms (12 %): 120 kr
- Pris inkl. moms: 1 120 kr
Observera den lägre momssatsen för livsmedel.
Vanliga misstag
- Fel momssats – Kontrollera alltid vilken sats som gäller för din vara
- Glömma moms på egna uttag – Tar du varor ur lagret för privat bruk ska moms redovisas
- Blanda ihop B2B och B2C – Konsumentpriser brukar anges inkl. moms, företagspriser exkl. moms
- Missa momsfria varor – Receptbelagda läkemedel är momsfria, men övriga har moms
- Export utan kontroll – Export är momsfri, men du måste kunna bevisa att varan lämnat Sverige
Checklista
- [ ] Jag vet vilken momssats som gäller för mina varor
- [ ] Jag anger rätt moms på fakturor till kunder
- [ ] Jag drar av ingående moms på företagsinköp
- [ ] Jag vet skillnaden mellan pris inkl. och exkl. moms
- [ ] Jag hanterar export korrekt
Relaterade begrepp
- Utgående moms – Moms du tar ut på försäljning
- Ingående moms – Moms du betalar på inköp
- Momspliktig försäljning – Försäljning där moms ska tas ut
- Export – Försäljning utanför EU (momsfritt)
- Reducerad moms – Lägre momssats (12 % eller 6 %)
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Varor beskattas normalt med 25 % moms, men livsmedel har 12 % och vissa varor som böcker har 6 %. Som säljare lägger du på moms och redovisar den till Skatteverket. Som köpare drar du av momsen på företagsinköp. Kontrollera alltid vilken momssats som gäller för just din vara.