Kort svar
När företag handlar med varandra inom EU gäller särskilda momsregler. Vid köp av tjänster från EU-företag använder du omvänd skattskyldighet – du redovisar själv momsen istället för att betala den till säljaren. Vid köp av varor från EU sker en så kallad gemenskapsintern förvärv där du också redovisar momsen. Vid försäljning till EU-företag kan du sälja momsfritt om köparen har giltigt VAT-nummer.
Förklaring i enkel svenska
EU-handeln bygger på principen att momsen ska beskattas i det land där varan eller tjänsten konsumeras. Det innebär att svenska företag vanligtvis redovisar svensk moms på sina EU-inköp, även om säljaren finns i ett annat EU-land.
Tre huvudsituationer:
1. Köp av tjänster från EU
- Säljaren fakturerar utan moms
- Du redovisar svensk moms själv (omvänd skattskyldighet)
- Momsen blir både utgående och ingående = går jämnt ut
2. Köp av varor från EU
- Säljaren fakturerar utan moms (om du har VAT-nummer)
- Du redovisar svensk moms som förvärv (gemenskapsintern)
- Momsen blir både utgående och ingående = går jämnt ut
3. Försäljning till EU-företag
- Du fakturerar utan moms (0 %)
- Köparen redovisar moms i sitt land
- Du måste ange köparens VAT-nummer på fakturan
Viktigt om VAT-nummer:
VAT-nummer är det europeiska momsregistreringsnumret. Svenska företag har nummer som börjar med "SE" följt av organisationsnumret plus "01". Du måste alltid kontrollera kundens VAT-nummer via VIES (EU:s valideringstjänst) innan du säljer momsfritt.
Exempel
Exempel 1: Köp av konsulttjänst från Tyskland
Du anlitar en tysk konsult för 10 000 kr. Tysken fakturerar utan moms eftersom du är momsregistrerad i Sverige.
Din momsdeklaration:
- Utgående moms (omvänd skattskyldighet): 2 500 kr
- Ingående moms (avdragsgill): 2 500 kr
- Netto att betala: 0 kr
Momsen "passerar genom" din deklaration utan att kosta dig något (förutsatt full avdragsrätt).
Exempel 2: Inköp av varor från Frankrike
Du köper kontorsmöbler från Frankrike för 50 000 kr. Säljaren fakturerar utan moms eftersom du uppgett ditt VAT-nummer.
Din momsdeklaration:
- Gemenskapsintern förvärv, utgående moms: 12 500 kr
- Ingående moms på förvärvet: 12 500 kr
- Netto att betala: 0 kr
Exempel 3: Försäljning av tjänst till dansk kund
Du fakturerar en dansk kund 30 000 kr för konsulttjänster. Dansken har giltigt VAT-nummer.
Din faktura:
- Belopp: 30 000 kr
- Moms: 0 kr (omvänd skattskyldighet)
- Text på faktura: "Reverse charge – Article 196 VAT Directive"
- Köparens VAT-nummer: DK12345678
Vanliga misstag
- Glömma kontrollera VAT-nummer – Säljer du momsfritt till en kund utan giltigt VAT-nummer kan du bli ansvarig för momsen.
- Missa att redovisa omvänd skattskyldighet – Även om nettot blir noll måste du ta med transaktionen i momsdeklarationen.
- Fel text på fakturan – Vid momsfri EU-försäljning krävs särskild text som hänvisar till omvänd skattskyldighet.
- Blanda ihop B2B och B2C – Försäljning till privatpersoner i EU följer andra regler (ofta svensk moms eller distansförsäljningsregler).
- Glömma periodisk sammanställning – Vid försäljning av varor och vissa tjänster till EU ska du lämna en särskild rapport till Skatteverket.
Checklista
- [ ] Jag kontrollerar alltid kundens VAT-nummer via VIES innan jag säljer momsfritt
- [ ] Jag anger köparens VAT-nummer på fakturan vid EU-försäljning
- [ ] Jag redovisar omvänd skattskyldighet korrekt i momsdeklarationen
- [ ] Jag vet skillnaden mellan tjänster och varor vid EU-handel
- [ ] Jag lämnar periodisk sammanställning när det krävs
Relaterade begrepp
- Omvänd skattskyldighet – Köparen redovisar momsen istället för säljaren
- VAT-nummer – Europeiskt momsregistreringsnummer
- VIES – EU:s system för att kontrollera VAT-nummer
- Gemenskapsintern förvärv – Köp av varor från annat EU-land
- Periodisk sammanställning – Rapport om EU-försäljning till Skatteverket
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
EU-handel innebär att momsen normalt redovisas i köparens land. Vid köp av tjänster och varor från EU redovisar du svensk moms via omvänd skattskyldighet eller gemenskapsintern förvärv. Vid försäljning till EU-företag fakturerar du utan moms om köparen har giltigt VAT-nummer. Glöm inte att kontrollera VAT-nummer och ange rätt information på fakturan.