Kort svar
I en enskild firma tar du inte ut lön i traditionell mening – företaget och du är samma juridiska person. I stället beskattas hela företagets vinst som inkomst av näringsverksamhet hos dig personligen. Du betalar inkomstskatt enligt vanlig skattetabell och egenavgifter på cirka 28,97 % (2026 års nivå för personer under 65 år) på det skattepliktiga överskottet. Skatterna betalas månadsvis via preliminär F-skatt baserat på en uppskattad årsvinst.
Förklaring i enkel svenska
Företaget och du är samma person
En enskild firma är inte en juridisk person utan en näringsverksamhet som drivs av en fysisk person (du). Företagets resultat blir alltså din personliga inkomst. Det är en av de viktigaste skillnaderna mot aktiebolag: i aktiebolaget är bolaget en egen juridisk person, och du som ägare måste antingen ta ut lön (skattepliktig som tjänsteinkomst) eller utdelning (kapitalinkomst) för att få pengarna.
I enskild firma flödar pengarna fritt mellan företagets kassa och din privata ekonomi – men resultatet beskattas i sin helhet en gång per år.
Egna uttag – inte lön i bokföringen
När du tar ut pengar ur företaget bokförs det som ett eget uttag, inte som lön:
- Konto 2013 Egna uttag (debet) ökar
- Konto 1930 Bank (kredit) minskar
Egna uttag är inte avdragsgilla kostnader för företaget och inte skattepliktiga vid uttagstillfället – beskattningen sker på årets resultat oavsett hur mycket eller lite du tagit ut.
Skatten betalas via F-skatt
I enskild firma anmäler du dig till Skatteverket för F-skatt (eller FA-skatt om du har både firma och anställning). Skatteverket beräknar utifrån din uppgift om förväntad årsvinst en preliminär skatt som du betalar varje månad in på skattekontot.
Den preliminära F-skatten består av:
- Inkomstskatt på överskottet (kommunal + ev. statlig skatt)
- Egenavgifter (motsvarar arbetsgivaravgifterna i ett aktiebolag)
Vid årets slut görs en avstämning i inkomstdeklarationen (NE-blanketten) – har du tjänat mer än beräknat tillkommer skatt; mindre och du får tillbaka.
Egenavgifter – 28,97 % på överskottet (2026)
På det skattepliktiga överskottet betalas egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Satsen 2026 är:
- 28,97 % för personer under 65 år vid årets ingång
- 10,21 % för personer över 65 år vid årets ingång (bara ålderspensionsavgiften)
Startup-rabatt för dig som inte drivit enskild firma de senaste 5 åren: nedsättning till 10,21 % på de första 200 000 kr av vinsten per år. Det sparar upp till 37 520 kr i avgifter per år och gäller under hela startperioden.
Schablonavdrag för egenavgifter
I deklarationen får du göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter. Schablonen är högst 25 % av överskottet före schablonavdraget, vilket motsvarar avgifterna 28,97 % med viss marginal. Det innebär att underlaget för inkomstskatt blir lägre än det faktiska överskottet.
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI)
Du har rätt till sjukpenning även som egen företagare, baserat på din sjukpenninggrundande inkomst (SGI). SGI fastställs av Försäkringskassan utifrån din förväntade årsvinst. Det är därför viktigt att rapportera korrekt förväntad inkomst.
Pension – ditt eget ansvar
I aktiebolag betalar arbetsgivaren (bolaget) tjänstepensionspremier för dig. I enskild firma finns ingen tjänstepension – du måste själv spara till pension via privata pensionsförsäkringar eller annan sparform.
Det finns dock möjlighet att göra avdrag för egna pensionspremier upp till ett visst belopp (oftast 35 % av inkomsten upp till ett tak), men reglerna är komplexa och ändras periodiskt.
Exempel
Exempel 1 – Enskild firma med 400 000 kr i vinst
Anna driver en enskild firma och har 400 000 kr i bokfört överskott före schablonavdrag.
- Schablonavdrag för egenavgifter (25 %): –100 000 kr
- Beskattningsbart överskott: 300 000 kr
- Inkomstskatt (ca 32 % kommunalskatt): 300 000 × 32 % ≈ 96 000 kr
- Egenavgifter (28,97 % på 300 000): 86 910 kr
- Total skattebörda: ca 182 910 kr
- Kvar efter skatt: 400 000 − 182 910 ≈ 217 090 kr
Anna har under året tagit ut 240 000 kr i egna uttag. Eftersom uttaget överstiger nettoresultatet får hon nästa år en justering – men eget uttag i sig påverkar inte skatten.
Exempel 2 – Med startup-rabatt
Erik startade enskild firma 2026. Han har vinst på 250 000 kr första året.
- Nedsatta egenavgifter på 200 000: 200 000 × 10,21 % = 20 420 kr
- Egenavgifter på 50 000 över taket: 50 000 × 28,97 % = 14 485 kr
- Total egenavgift: 34 905 kr (mot 72 425 kr utan startup-rabatt – en besparing på 37 520 kr)
Eriks F-skatt anpassas månadsvis så att han betalar in rätt nivå.
Vanliga misstag
- Bokföra eget uttag som lön. Eget uttag är inte lön och inte avdragsgill kostnad. Det går på konto 2013 Egna uttag (kapitalkonto), inte på 7010 Löner.
- Glömma justera F-skatten vid resultatförändringar. Tjänar du betydligt mer eller mindre än beräknat ska du anmäla det till Skatteverket så att F-skatten justeras – annars hamnar du i underskott eller överskott på skattekontot.
- Missa schablonavdraget i deklarationen. Schablonavdraget för egenavgifter sänker den inkomstskattegrundande inkomsten. Glöms det får du betala för mycket inkomstskatt.
- Förlita dig på företaget för pension utan att spara själv. Enskild firma ger ingen automatisk tjänstepension. Du måste själv spara.
- Förvirra eget uttag och privata utgifter via företaget. Om du betalar privata kostnader från företagskontot ska de bokföras som eget uttag – inte som företagskostnad.
Checklista
- [ ] Du är registrerad för F-skatt hos Skatteverket.
- [ ] Förväntad årsvinst är rimligt uppskattad och kommunicerad till Skatteverket.
- [ ] Egna uttag bokförs på konto 2013, inte som lön.
- [ ] Du gör schablonavdrag för egenavgifter i deklarationen.
- [ ] Om du är under 5 år i firma utnyttjas startup-rabatten på egenavgifter.
- [ ] Du har en plan för pensionssparande utöver allmän pension.
Relaterade begrepp
- Eget uttag – när du tar ut pengar ur företaget för privat bruk. Inte lön, inte skattepliktigt vid uttagstillfället.
- Egenavgifter – egenföretagares motsvarighet till arbetsgivaravgifter. 28,97 % (2026) på överskottet.
- F-skatt – preliminär skatt och egenavgifter som betalas månadsvis till skattekontot.
- Schablonavdrag – schablonmässigt avdrag i deklarationen för beräknade egenavgifter (max 25 %).
- NE-blankett – bilaga till inkomstdeklarationen som redovisar enskild firmas resultat.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning. Skatte- och avgiftsregler kan ändras och individuella förutsättningar (ålder, tidigare verksamhet, kommunalskattesats) påverkar utfallet.
Sammanfattning
I enskild firma tar du inte ut lön i traditionell mening – du tar i stället egna uttag av företagets pengar utan att det beskattas vid uttagstillfället. Hela årets vinst beskattas som näringsinkomst hos dig, och du betalar inkomstskatt + egenavgifter (28,97 % under 65 år) månadsvis via F-skatt. Schablonavdrag sänker beskattningsunderlaget med upp till 25 %, och nya företagare får under 5 år en startup-rabatt på egenavgifterna upp till 200 000 kr vinst. Pension är ditt eget sparansvar.