Vad betyder affärshändelsen?
En överföring mellan egna konton innebär att du flyttar pengar från ett av företagets bankkonton till ett annat – till exempel från företagskonto till sparkonto. Transaktionen påverkar inte resultatet eftersom det bara är en omflyttning av tillgångar. Summan av alla tillgångar förblir densamma.
När uppstår den?
Överföring mellan konton bokförs när:
- Du flyttar pengar till sparkonto – för att spara överskott
- Du fyller på kontantkassa – tar ut kontanter från bank
- Du har flera bankkonton – och flyttar medel mellan dem
- Valutakonto – du växlar till eller från utländsk valuta
Vanliga situationer: fylla på kassan, sätta undan pengar för skatt, flytta till räntekonto.
Så bokför du steg för steg
Princip
En överföring mellan egna konton är varken intäkt eller kostnad. Du debiterar det konto som tar emot pengarna och krediterar det konto pengarna lämnar.
Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)
| Kontotyp | Vanligt kontonummer | Beskrivning |
|---|---|---|
| Företagskonto | 1930 | Bankkonto |
| Sparkonto | 1940 | Annat bankkonto |
| Placeringskonto | 1960 | Placeringar |
| Kassa | 1910 | Kontanter |
Bokföring av överföring mellan bankkonton
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1940 Sparkonto | Överföringsbelopp | |
| 1930 Företagskonto | Överföringsbelopp |
Pengarna har flyttats från 1930 till 1940. Summan av tillgångarna är oförändrad.
Bokföring av kontantuttag till kassan
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1910 Kassa | Belopp | |
| 1930 Bank | Belopp |
Exempel med siffror
Exempel 1: Överföring till sparkonto
Du flyttar 50 000 kr från företagskontot till sparkontot.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1940 Sparkonto | 50 000 kr | |
| 1930 Företagskonto | 50 000 kr |
Före:
- Företagskonto: 100 000 kr
- Sparkonto: 0 kr
- Totalt: 100 000 kr
Efter:
- Företagskonto: 50 000 kr
- Sparkonto: 50 000 kr
- Totalt: 100 000 kr
Exempel 2: Ta ut kontanter till kassan
Du tar ut 5 000 kr kontant från banken för småinköp.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1910 Kassa | 5 000 kr | |
| 1930 Bank | 5 000 kr |
Exempel 3: Flytta tillbaka från sparkonto
Du behöver likviditet och flyttar 30 000 kr tillbaka till företagskontot.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 30 000 kr | |
| 1940 Sparkonto | 30 000 kr |
Moms – vad är vanligt?
Överföringar mellan egna konton påverkar inte momsen. Det finns ingen moms på interna överföringar.
Undantag:
Om banken tar ut en avgift för överföringen (ovanligt inom Sverige), bokförs avgiften separat som kostnad med eventuell moms.
Vanliga misstag
- Bokföra som intäkt/kostnad – Överföringen ska bara flytta pengar mellan balanskonton
- Glömma en sida – Båda kontona måste påverkas så det balanserar
- Fel konto – Kontrollera att du använder rätt kontonummer för respektive bank
- Missa transaktioner vid avstämning – Överföringar syns på båda kontoutdragen, stäm av båda
- Datum skiljer sig – Ibland tar överföringen en dag, bokför med samma datum på båda sidor
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Valet av bokföringsmetod påverkar inte hur du bokför överföringar mellan egna konton. Transaktionen är en ren balansomföring och hanteras likadant oavsett metod.
Tips vid avstämning:
När du stämmer av bankkontot kan överföringar "hänga" om de syns på ett konto men ännu inte på det andra. Anteckna dessa och följ upp att de går igenom.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Överföring mellan företagets egna konton är en ren balansomföring – ingen intäkt eller kostnad. Du debiterar det konto som tar emot pengarna och krediterar det konto pengarna lämnar. Summan av tillgångarna förblir densamma. Glöm inte att stämma av båda kontona mot kontoutdragen.