Vad betyder affärshändelsen?
Försäljning med reducerad moms innebär att du säljer varor eller tjänster som beskattas med 12 % eller 6 % moms istället för den normala momssatsen på 25 %. Det gäller specifika branscher och varutyper som lagstiftaren valt att gynna med lägre moms.
När uppstår den?
Affärshändelsen uppstår när du säljer varor eller tjänster med reducerad momssats:
12 % moms:
- Livsmedel (mat och dryck, ej alkohol)
- Restaurang- och cateringtjänster (mat, ej alkohol)
- Hotellövernattningar och camping
6 % moms:
- Böcker, tidningar och tidskrifter (tryckta och elektroniska)
- Persontransporter (taxi, buss, flyg inrikes)
- Tillträde till konserter, teater, bio, idrottsevenemang
- Upphovsrätt (ersättning till konstnärer)
Så bokför du steg för steg
Steg 1: Identifiera rätt momssats
Kontrollera vilken momssats som gäller för din vara eller tjänst.
Steg 2: Skapa faktura med korrekt moms
Ange rätt momssats på fakturan. Blanda inte ihop momssatser om du säljer varor med olika moms – specificera varje rad.
Steg 3: Bokför
Försäljning med 12 % moms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | [totalbelopp inkl. moms] | |
| 3001 | Försäljning varor 12 % | [belopp exkl. moms] | |
| 2620 | Utgående moms 12 % | [moms] |
Försäljning med 6 % moms:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | [totalbelopp inkl. moms] | |
| 3002 | Försäljning tjänster 6 % | [belopp exkl. moms] | |
| 2630 | Utgående moms 6 % | [moms] |
Exempel med siffror
Scenario 1: Restaurang säljer mat för 5 600 kr inkl. moms (12 %)
Beräkning:
- Pris exkl. moms: 5 600 / 1,12 = 5 000 kr
- Moms (12 %): 600 kr
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 5 600 | |
| 3001 | Försäljning livsmedel 12 % | 5 000 | |
| 2620 | Utgående moms 12 % | 600 |
Scenario 2: Bokförlag säljer böcker för 2 650 kr inkl. moms (6 %)
Beräkning:
- Pris exkl. moms: 2 650 / 1,06 = 2 500 kr
- Moms (6 %): 150 kr
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 2 650 | |
| 3002 | Försäljning böcker 6 % | 2 500 | |
| 2630 | Utgående moms 6 % | 150 |
Scenario 3: Faktura med blandade momssatser
En restaurang fakturerar mat (12 %) och alkohol (25 %):
- Mat exkl. moms: 4 000 kr, moms 12 %: 480 kr
- Alkohol exkl. moms: 1 000 kr, moms 25 %: 250 kr
- Totalt: 5 730 kr
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 5 730 | |
| 3001 | Försäljning livsmedel 12 % | 4 000 | |
| 2620 | Utgående moms 12 % | 480 | |
| 3010 | Försäljning 25 % | 1 000 | |
| 2610 | Utgående moms 25 % | 250 |
Moms – vad är vanligt?
| Momssats | Vanliga varor/tjänster |
|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster |
| 12 % | Livsmedel, restaurang (mat), hotell |
| 6 % | Böcker, persontransporter, kultur |
| 0 % | Export, sjukvård, utbildning (momsfritt) |
Vanliga momskonton:
| Konto | Namn |
|---|---|
| 2610 | Utgående moms 25 % |
| 2620 | Utgående moms 12 % |
| 2630 | Utgående moms 6 % |
Vanliga misstag
- Använda fel momssats – Kontrollera noggrant vilken momssats som gäller. Alkohol på restaurang är 25 %, inte 12 %.
- Blanda ihop momskonton – Använd rätt momskonto: 2610 (25 %), 2620 (12 %), 2630 (6 %).
- Inte specificera rader med olika moms – På fakturor med blandade momssatser måste varje momssats specificeras.
- Missa att e-böcker har 6 % moms – Sedan 2019 har elektroniska böcker och tidningar 6 % moms, samma som tryckta.
- Felaktig momsberäkning – Att räkna baklänges från ett pris inklusive moms: dela med 1,12 (inte subtrahera 12 %).
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Med faktureringsmetoden bokförs försäljningen vid fakturadatum och momsen redovisas i den perioden. Med kontantmetoden bokförs den vid betalning. Se till att rätt momssats anges oavsett metod.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Försäljning med reducerad moms bokförs med rätt momskonto: 2620 för 12 % och 2630 för 6 %. Vid blandade momssatser på en faktura specificeras varje rad separat. Kontrollera vilken momssats som gäller för din bransch och glöm inte att använda rätt intäktskonto för respektive momssats.