Vad betyder affärshändelsen?
Skattekontot är ditt företags konto hos Skatteverket där alla skatter och avgifter samlas. När du betalar in pengar till skattekontot – för moms, arbetsgivaravgifter, F-skatt eller andra skatter – bokför du det som en minskning av din skuld till Skatteverket. Insättningen i sig är ingen kostnad, utan en betalning av en redan bokförd skuld.
När uppstår den?
Insättning på skattekontot görs när:
- Moms ska betalas – Efter momsdeklarationen
- Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt – Månadsvis, den 12:e
- F-skatt – Om du driver enskild firma, månadsvis
- Slutlig skatt – Efter deklaration, om det blir skatt att betala
- Frivillig insättning – För att undvika underskott och ränta
Så bokför du steg för steg
Princip
Du har redan bokfört skulden (moms, arbetsgivaravgifter etc.) på ett skuldkonto. När du betalar in till skattekontot minskar du den skulden.
Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)
| Kontotyp | Vanligt kontonummer | Beskrivning |
|---|---|---|
| Skattekonto | 1630 | Tillgodohavande på skattekonto |
| Momsredovisning | 2650 | Redovisningskonto för moms |
| Personalskatter | 2710 | Avdragen skatt på löner |
| Arbetsgivaravgifter | 2730 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter |
| Bank | 1930 | Bankkonto |
Metod 1: Via skattekontot (rekommenderas)
Steg 1 – Insättning på skattekonto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Skattekonto | Belopp | |
| 1930 Bank | Belopp |
Steg 2 – När Skatteverket drar skatten (vid förfallodagen):
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Momsredovisning | Momsbelopp | |
| 1630 Skattekonto | Momsbelopp |
Metod 2: Direkt mot skulden (förenklad)
Om du inte vill använda konto 1630 kan du bokföra betalningen direkt mot skulden:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Momsredovisning | Momsbelopp | |
| 1930 Bank | Momsbelopp |
Exempel med siffror
Exempel: Betala moms och arbetsgivaravgifter
Du ska betala:
- Moms att betala: 25 000 kr
- Arbetsgivaravgifter: 15 000 kr
- Avdragen skatt: 10 000 kr
- Totalt: 50 000 kr
Bokföring av insättning på skattekonto:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Skattekonto | 50 000 kr | |
| 1930 Bank | 50 000 kr |
När Skatteverket gör avräkning på förfallodagen:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Momsredovisning | 25 000 kr | |
| 2730 Arbetsgivaravgifter | 15 000 kr | |
| 2710 Personalskatter | 10 000 kr | |
| 1630 Skattekonto | 50 000 kr |
Exempel: Överskott på skattekontot
Om du betalar in mer än skulden, eller får tillbaka moms, uppstår ett överskott.
Skatteverket betalar tillbaka 8 000 kr:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | 8 000 kr | |
| 1630 Skattekonto | 8 000 kr |
Moms – vad är vanligt?
Insättning på skattekonto i sig påverkar inte momsen – du har redan redovisat momsen i momsdeklarationen. Betalningen är bara överföringen av pengarna till Skatteverket.
Tips: Betala i god tid så att pengarna finns på skattekontot senast på förfallodagen. Annars debiteras kostnadsränta.
Vanliga misstag
- Bokföra som kostnad – Insättningen är ingen kostnad, bara betalning av befintlig skuld
- Glömma stämma av skattekontot – Jämför regelbundet bokfört saldo mot skattekontots faktiska saldo hos Skatteverket
- Betala för sent – Kostnadsränta tillkommer vid underskott på förfallodagen
- Blanda ihop inbetalning och skuld – Skulden bokförs när den uppstår (t.ex. vid löneutbetalning), betalningen bokförs när pengarna lämnar banken
- Fel belopp – Kontrollera summan mot Skatteverkets besked
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Valet av bokföringsmetod påverkar inte hur du bokför insättning på skattekontot. Det som kan skilja är när momsskulden uppstår:
Med faktureringsmetoden:
Momsskulden bokförs när fakturan ställs ut.
Med kontantmetoden:
Momsskulden bokförs när betalning sker.
Oavsett metod bokförs insättningen på skattekontot på samma sätt – som en minskning av skulden eller ökning av tillgodohavandet.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Insättning på skattekonto bokförs som en ökning av tillgodohavandet på konto 1630. När Skatteverket gör avräkning minskar du skuldkontona (moms, arbetsgivaravgifter etc.) och krediterar skattekontot. Stäm av regelbundet mot Skatteverkets uppgifter och betala i tid för att undvika ränta.