Hur bokför du försäljning till EU?

Vad betyder affärshändelsen?

Försäljning till EU innebär att du säljer varor eller tjänster till kunder i andra EU-länder. Momsreglerna skiljer sig från vanlig svensk försäljning. Vid B2B-försäljning (företag till företag) fakturerar du oftast utan moms – köparen ansvarar för momsen i sitt land. Vid B2C-försäljning (till privatpersoner) gäller andra regler.

När uppstår den?

Försäljning till EU bokförs vid samma tidpunkt som vanlig försäljning:

• Vid fakturering – om du använder faktureringsmetoden
• Vid betalning – om du använder kontantmetoden

Skillnaden är hur momsen hanteras, inte när bokföringen sker.

Så bokför du steg för steg

Process för EU-försäljning (B2B)

1. Kontrollera kundens VAT-nummer (momsregistreringsnummer)
2. Verifiera VAT-numret via VIES (EU:s databas)
3. Skapa faktura utan svensk moms
4. Ange kundens VAT-nummer och texten "Omvänd skattskyldighet" på fakturan
5. Bokför försäljningen
6. Rapportera i periodisk sammanställning till Skatteverket

Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)

Bokföring – försäljning till EU-företag (B2B)

Ingen moms – köparen hanterar momsen i sitt land.

Exempel med siffror

Exempel 1: Varuförsäljning till tyskt företag – 20 000 kr

Du säljer varor till ett momsregistrerat företag i Tyskland för 20 000 kr.

Förutsättningar:

• Kundens VAT-nummer verifierat ✓
• Faktura utan svensk moms
• Text på faktura: "Omvänd skattskyldighet / Reverse charge"

Bokföring vid fakturering:

Bokföring vid betalning:

Exempel 2: Tjänsteförsäljning till franskt företag – 15 000 kr

Du utför konsulttjänster åt ett franskt företag.

Bokföring:

Exempel 3: Försäljning till privatperson i EU

Vid försäljning till privatpersoner (B2C) inom EU gäller normalt svensk moms – behandla som vanlig svensk försäljning.

Vid distansförsäljning över vissa tröskelvärden kan du bli momsskyldig i köparens land. Då kan One Stop Shop (OSS) användas för enklare momshantering.

Moms – vad är vanligt?

B2B-försäljning (företag till företag):

• Fakturera utan moms
• Kräver giltigt VAT-nummer
• Kräver text om omvänd skattskyldighet på fakturan
• Ska rapporteras i periodisk sammanställning

B2C-försäljning (till privatpersoner):

• Varor: Svensk moms upp till tröskelvärde (10 000 EUR/år). Över tröskeln – moms i kundens land
• Tjänster: Beror på tjänstetyp, ofta svensk moms

Krav på fakturan vid B2B:

• Ditt VAT-nummer
• Kundens VAT-nummer
• "Omvänd skattskyldighet" eller "Reverse charge, article 196 Council Directive 2006/112/EC"

Vanliga misstag

• Glömma att kontrollera VAT-nummer – utan giltigt VAT-nummer ska du ta ut svensk moms
• Fakturera med moms trots B2B – vid verifierat VAT-nummer ska fakturan vara momsfri
• Missa periodisk sammanställning – EU-försäljning ska rapporteras till Skatteverket
• Fel konto – använd separata konton för EU-försäljning (3105/3305) för enklare rapportering
• Blanda ihop B2B och B2C – reglerna är helt olika

Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden

Med faktureringsmetoden:

Bokför försäljningen vid fakturering. Rapportera i periodisk sammanställning för samma period.

Med kontantmetoden:

Bokför vid betalning. Rapportering i periodisk sammanställning följer dock fakturadatum, inte betalningsdatum.

Periodisk sammanställning:

Oavsett bokföringsmetod ska du lämna periodisk sammanställning till Skatteverket som visar din EU-försäljning. Rapportering sker månadsvis eller kvartalsvis beroende på volym.

Valutahantering:

Om du fakturerar i EUR eller annan valuta, omräkna till SEK vid bokföring. Kursdifferenser vid betalning bokförs separat.

Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.

Sammanfattning

Försäljning till momsregistrerade företag i EU bokförs utan svensk moms. Verifiera alltid kundens VAT-nummer innan fakturering. Använd separata konton för EU-försäljning (3105/3305) för enklare uppföljning och rapportering. Kom ihåg att lämna periodisk sammanställning till Skatteverket. Vid försäljning till privatpersoner gäller normalt svensk moms, men distansförsäljning har särskilda regler.