Hur bokför du försäkring?

Vad betyder affärshändelsen?

Företagsförsäkringar är kostnader för att skydda verksamheten mot olika risker. Det kan vara ansvarsförsäkring, egendomsförsäkring, rättsskydd, avbrottsförsäkring eller tjänstepensionsförsäkring. Försäkringspremier bokförs som kostnader och minskar ditt resultat.

Till skillnad från de flesta andra kostnader är försäkringar momsfria – du betalar ingen moms och kan inte dra av någon moms.

När uppstår den?

Försäkringskostnader bokförs när:

• Vid faktura/avisering – om du använder faktureringsmetoden
• Vid betalning – om du använder kontantmetoden
• Månadsvis, kvartalsvis eller årsvis – beroende på betalningsintervall

Många försäkringar betalas årsvis i förskott, vilket kan kräva periodisering vid bokslut.

Så bokför du steg för steg

Process för försäkringskostnad

1. Ta emot faktura/avisering från försäkringsbolaget
2. Identifiera försäkringstyp (påverkar kontoklassning)
3. Kontrollera betalningsperiod (månads-, kvartals- eller årsvis)
4. Bokför kostnaden (ingen moms)
5. Vid årsbetalning: överväg periodisering vid bokslut

Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)

Bokföring av försäkring

Ingen moms – hela beloppet är kostnad.

Exempel med siffror

Exempel 1: Företagsförsäkring 12 000 kr/år

Du betalar årsförsäkring på 12 000 kr i januari.

Bokföring vid betalning:

Exempel 2: Bilförsäkring 800 kr/mån

Månadsvis försäkring för företagsbilen.

Bokföring:

Exempel 3: Tjänstepension 3 500 kr/mån

Pensionsförsäkring för anställda.

Bokföring:

Tjänstepension bokförs som personalkostnad, inte som övrig försäkring.

Moms – vad är vanligt?

Försäkringar är momsfria. Detta gäller alla typer av försäkringar:

• Företagsförsäkring – momsfri
• Ansvarsförsäkring – momsfri
• Bilförsäkring – momsfri
• Tjänstepension – momsfri

Det innebär:

• Du betalar ingen moms på premien
• Du kan inte dra av någon ingående moms
• Hela premiebeloppet blir kostnad

Vanliga misstag

• Anta att det finns moms – försäkringar är alltid momsfria
• Fel kontogrupp för tjänstepension – pension är personalkostnad (7xxx), inte försäkring (6xxx)
• Glömma periodisering – årsbetalningar kan behöva periodiseras vid bokslut
• Blanda ihop med skatt – fordonsskatt är inte försäkring
• Missa avdragsbegränsningar – pensionsförsäkringar har regler för skattemässigt avdrag

Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden

Med faktureringsmetoden:

Bokför försäkringen när fakturan kommer. Vid årsbetalning i förskott har du hela kostnaden i en period – kan behöva periodiseras.

Med kontantmetoden:

Bokför försäkringen när du betalar. Enklare hantering men kan ge skev kostnadsfördelning.

Periodisering vid bokslut

Om du betalar årsförsäkring (t.ex. juli–juni) och ditt räkenskapsår är kalenderår:

• Du betalar 12 000 kr i juli för juli–juni nästa år
• Vid bokslut 31 december: 6 månader återstår (jan–juni)
• Periodisera: 6 000 kr som förutbetald kostnad

Bokföring av periodisering:

I början av nästa år återförs detta.

Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.

Sammanfattning

Försäkringar bokförs som kostnad och är alltid momsfria. Använd rätt konto beroende på försäkringstyp – företagsförsäkring (6310), bilförsäkring (5610) eller tjänstepension (7410). Vid årsbetalningar kan periodisering behövas vid bokslut så att kostnaden hamnar i rätt period. Tänk på att tjänstepension har särskilda regler för skattemässigt avdrag.