Vad betyder affärshändelsen?
Ett företagslån är när ditt företag lånar pengar från en bank eller annat kreditinstitut. Lånet ökar dina tillgångar (pengar på banken) och skapar en skuld i balansräkningen. Själva lånet är ingen intäkt – det är en skuld som ska betalas tillbaka. Däremot är räntan på lånet en kostnad.
När uppstår den?
Företagslån bokförs vid flera tillfällen:
Vid låneutbetalning:
- Pengarna kommer in på bankkontot
- En skuld registreras i bokföringen
Löpande:
- Amorteringar (skuldminskning)
- Räntebetalningar (kostnad)
Vid bokslut:
- Eventuell omklassificering mellan långfristig och kortfristig skuld
- Periodisering av upplupen ränta
Så bokför du steg för steg
Process för nytt företagslån
- Ta emot lånebesked från banken
- Se att pengarna kommer in på kontot
- Bokför lånebeloppet som skuld
- Eventuell uppläggningsavgift bokförs som kostnad
Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)
| Kontotyp | Vanligt kontonummer | Beskrivning |
|---|---|---|
| Banklån långfristigt | 2350 | Skulder till kreditinstitut (>1 år) |
| Banklån kortfristigt | 2417 | Kortfristig del av lån (<1 år) |
| Räntekostnad | 8420 | Räntekostnader |
| Övriga finansiella kostnader | 8490 | Uppläggningsavgifter etc. |
| Bank | 1930 | Bankkonto |
Bokföring vid låneutbetalning
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | Lånebelopp | |
| 2350 Banklån | Lånebelopp |
Bokföring av uppläggningsavgift
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8490 Övriga finansiella kostnader | Avgiftsbelopp | |
| 1930 Bank | Avgiftsbelopp |
Exempel med siffror
Exempel 1: Nytt företagslån på 500 000 kr
Du får ett företagslån på 500 000 kr utbetalt till bankkontot.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | 500 000 kr | |
| 2350 Banklån | 500 000 kr |
Banksaldot ökar med 500 000 kr. Skulden ökar med 500 000 kr.
Exempel 2: Lån med uppläggningsavgift
Du får ett lån på 200 000 kr. Banken drar en uppläggningsavgift på 2 000 kr, så du får 198 000 kr utbetalt.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | 198 000 kr | |
| 8490 Övriga finansiella kostnader | 2 000 kr | |
| 2350 Banklån | 200 000 kr |
Skulden är 200 000 kr (hela lånebeloppet). Avgiften är en kostnad.
Exempel 3: Månadsbetalning (amortering + ränta)
Du betalar 15 000 kr per månad: 12 000 kr amortering och 3 000 kr ränta.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2350 Banklån | 12 000 kr | |
| 8420 Räntekostnader | 3 000 kr | |
| 1930 Bank | 15 000 kr |
Exempel 4: Omklassificering vid bokslut
Du har ett lån på 300 000 kr. Under nästa år ska du amortera 60 000 kr. Vid bokslut omklassificeras denna del till kortfristig skuld.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2350 Banklån (långfristigt) | 60 000 kr | |
| 2417 Banklån (kortfristigt) | 60 000 kr |
Moms – vad är vanligt?
Företagslån är momsfria:
- Ingen moms på låneutbetalning
- Ingen moms på ränta
- Ingen moms på amortering
- Uppläggningsavgifter är normalt också momsfria
Finansiella tjänster är undantagna från moms enligt momslagen.
Vanliga misstag
- Bokföra lånet som intäkt – ett lån är en skuld, inte en intäkt
- Glömma att dela upp betalningen – separera alltid amortering och ränta
- Fel kontogrupp – använd 2350 för långfristiga lån, 2417 för kortfristiga
- Missa omklassificering – del av lånet som förfaller inom 1 år ska vara kortfristig skuld
- Bokföra uppläggningsavgift som ränta – avgifter och räntor bokförs på olika konton
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Lån följer kassaflödet:
Företagslån bokförs när pengarna kommer in (utbetalning) och när betalningar görs (amortering/ränta). Det finns ingen faktureringstidpunkt att ta hänsyn till.
Periodisering vid bokslut:
- Upplupen ränta: Ränta som avser perioden men ännu inte betalats periodiseras som skuld
- Förutbetald ränta: Om ränta betalats i förskott periodiseras den som tillgång
Långfristigt vs kortfristigt:
Enligt god redovisningssed ska den del av lånet som förfaller inom 12 månader klassas som kortfristig skuld för korrekt bild i balansräkningen.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Företagslån bokförs som skuld på konto 2350 (långfristigt) eller 2417 (kortfristigt). Lånet är ingen intäkt – det är pengar du ska betala tillbaka. Löpande betalningar delas upp i amortering (skuldminskning) och ränta (kostnad). Eventuella uppläggningsavgifter bokförs som finansiell kostnad. Vid bokslut, omklassificera den del som ska betalas inom ett år till kortfristig skuld.