Vad betyder affärshändelsen?
Bankränta är ränta som antingen betalas av banken till dig (ränteintäkt) eller av dig till banken (räntekostnad). Ränteintäkter uppstår om du har pengar innestående på ett sparkonto eller liknande. Räntekostnader uppstår om du har checkkredit, lån eller negativt saldo som banken tar betalt för.
Räntor är finansiella poster och bokförs i kontogrupp 8000.
När uppstår den?
Bankränta bokförs vanligtvis:
- Vid månadens slut – ränta på sparkonto beräknas oftast månadsvis
- Vid kvartalets slut – vissa konton har kvartalsränta
- Löpande – checkkredit kan ha daglig ränteberäkning
- Vid kontoutdrag – när du ser räntan på kontoutdraget
Ränta syns på ditt kontoutdrag som antingen tillgodoförd ränta (intäkt) eller debiterad ränta (kostnad).
Så bokför du steg för steg
Process för bankränta
- Se räntan på kontoutdraget
- Avgör om det är ränteintäkt eller räntekostnad
- Bokför räntan på rätt konto
- Eventuellt: hantera preliminärskatt på ränteintäkter
Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)
| Kontotyp | Vanligt kontonummer | Beskrivning |
|---|---|---|
| Ränteintäkt | 8310 | Ränteintäkter från bank |
| Räntekostnad | 8420 | Räntekostnader |
| Bank | 1930 | Bankkonto |
| Preliminärskatt | 2510 | Skatteskulder |
Bokföring av ränteintäkt
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | Räntebelopp | |
| 8310 Ränteintäkter | Räntebelopp |
Bokföring av räntekostnad
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8420 Räntekostnader | Räntebelopp | |
| 1930 Bank | Räntebelopp |
Exempel med siffror
Exempel 1: Ränteintäkt på sparkonto – 150 kr
Du får 150 kr i ränta på företagets sparkonto.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | 150 kr | |
| 8310 Ränteintäkter | 150 kr |
Exempel 2: Ränta på checkkredit – 350 kr
Banken drar 350 kr i ränta för att du använt checkkrediten.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8420 Räntekostnader | 350 kr | |
| 1930 Bank | 350 kr |
Exempel 3: Ränteintäkt med preliminärskatteavdrag
Du får 1 000 kr brutto i ränta. Banken drar 30 % preliminärskatt (300 kr) och betalar ut 700 kr netto.
Bokföring:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Bank | 700 kr | |
| 2510 Skatteskulder | 300 kr | |
| 8310 Ränteintäkter | 1 000 kr |
Hela räntan (1 000 kr) är intäkten, men skatten (300 kr) har redan dragits.
Moms – vad är vanligt?
Räntor är momsfria. Detta gäller både ränteintäkter och räntekostnader:
- Ingen moms läggs på ränteintäkter
- Ingen ingående moms finns på räntekostnader
- Hela beloppet bokförs som intäkt eller kostnad
Finansiella tjänster är generellt undantagna från moms enligt momslagen.
Vanliga misstag
- Blanda ihop ränta och avgifter – bankavgifter (6570) och räntekostnader (8420) är olika saker
- Glömma preliminärskatten – om banken dragit skatt på räntan ska den bokföras separat
- Fel kontogrupp – räntor tillhör kontogrupp 8000 (finansiella poster), inte 6000 (kostnader)
- Bokföra brutto som netto – om preliminärskatt dragits, bokför bruttoräntan som intäkt
- Missa negativ ränta – i perioder med minusränta kan du få betala för att ha pengar på konto
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Bankränta är ett specialfall där metodvalet sällan spelar roll:
Varför?
Ränta bokförs när den syns på kontoutdraget – det finns ingen faktura att vänta på. Pengarna tillgodoförs eller dras direkt.
Periodisering:
Vid bokslut kan det finnas upplupen ränta (ränta som avser perioden men ännu inte bokförts). Detta periodiseras som interimspost.
Exempel på periodisering:
Om räkenskapsåret slutar 31 december men räntan för december betalas ut 15 januari, kan du behöva periodisera decembers ränta som upplupen intäkt.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Bankränta bokförs som antingen ränteintäkt (8310) eller räntekostnad (8420). Räntor är momsfria, så hela beloppet är intäkt eller kostnad. Om banken dragit preliminärskatt på ränteintäkter ska denna bokföras separat. Gå igenom kontoutdraget regelbundet och bokför räntorna när de syns – de dras eller tillgodoförs automatiskt.