Hur bokför du amortering?

Vad betyder affärshändelsen?

Amortering är återbetalning av ett lån – den del av lånebetalningen som minskar skulden. Till skillnad från ränta (som är en kostnad) är amortering inte en kostnad utan bara en minskning av skulden. När du amorterar minskar ditt lån i balansräkningen, men resultatet påverkas inte.

Lånebetalningar består ofta av två delar: amortering (minskar skulden) och ränta (kostnad).

När uppstår den?

Amortering bokförs när:

• Vid betalning – när pengar dras från kontot för lånebetalning
• Månadsvis, kvartalsvis eller årsvis – beroende på lånevillkor
• Vid slutbetalning – om du betalar av hela lånet

Många lån har autogiro, så amorteringen dras automatiskt från kontot.

Så bokför du steg för steg

Process för amortering

1. Se lånebetalningen på kontoutdraget eller lånebesked
2. Dela upp betalningen i amortering och ränta
3. Bokför amorteringen som minskning av skulden
4. Bokför räntan som kostnad (separat)

Vanliga konton att använda (BAS-kontoplanen)

Bokföring av amortering (endast amortering)

Bokföring av amortering + ränta (samlad betalning)

Exempel med siffror

Exempel 1: Månadsbetalning på företagslån

Du har ett företagslån och betalar 10 000 kr per månad, varav 8 000 kr är amortering och 2 000 kr är ränta.

Bokföring:

Amorteringen (8 000 kr) minskar skulden – ingen kostnad.

Räntan (2 000 kr) är en kostnad som påverkar resultatet.

Exempel 2: Annuitetslån med förändrad fördelning

Vid annuitetslån ändras fördelningen mellan amortering och ränta över tid. I början är räntan större, mot slutet är amorteringen större.

Månad 1: Betalning 5 000 kr (amortering 3 000 kr, ränta 2 000 kr)

Månad 48: Betalning 5 000 kr (amortering 4 500 kr, ränta 500 kr)

Kontrollera alltid lånebeskedet för aktuell fördelning.

Exempel 3: Slutbetalning av lån

Du betalar av resterande låneskuld på 25 000 kr plus slutränta 300 kr.

Bokföring:

Nu är lånet helt avbetalat och konto 2350 ska visa noll.

Moms – vad är vanligt?

Amortering och ränta är momsfria:

• Ingen moms på amortering (det är ingen vara/tjänst)
• Ingen moms på ränta (finansiella tjänster är momsfria)
• Inget att dra av som ingående moms

Hela beloppen bokförs som skuldminskning respektive räntekostnad.

Vanliga misstag

• Bokföra amortering som kostnad – amortering är skuldminskning, inte kostnad
• Blanda ihop amortering och ränta – de bokförs på olika konton
• Fel lånebelopp i bokföringen – stäm av mot lånebesked regelbundet
• Glömma att dela upp betalningen – lånebetalning = amortering + ränta
• Fel kontogrupp för ränta – räntor är finansiella poster (8xxx), inte övriga kostnader (6xxx)

Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden

Amortering följer alltid betalningen:

Oavsett vilken bokföringsmetod du använder bokförs amortering när betalningen sker. Det finns ingen faktura att bokföra i förväg – lånebesked och autogiro styr.

Periodisering av ränta:

Vid bokslut kan det finnas upplupen ränta (ränta som avser perioden men ännu inte betalats). Denna periodiseras som interimsskuld.

Långfristig vs kortfristig skuld:

Den del av lånet som ska betalas inom 12 månader kan omklassificeras till kortfristig skuld (2417) för korrekt balansräkning.

Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.

Sammanfattning

Amortering bokförs som minskning av låneskulden – det är ingen kostnad. Räntan däremot är en kostnad och bokförs på konto 8420. Vid lånebetalning, dela alltid upp beloppet i amortering och ränta baserat på lånebeskedet. Stäm av lånesaldot regelbundet mot bankens uppgifter så att bokföringen stämmer.