Vad betyder affärshändelsen?
Ett ägaruttag innebär att företagets ägare tar ut pengar eller värden från företaget för privat bruk. I en enskild firma är detta ett vanligt sätt att ta ut sin "lön", eftersom ägaren inte kan anställa sig själv. I aktiebolag fungerar det annorlunda – där måste uttag ske som lön eller utdelning för att vara tillåtet.
När uppstår den?
Affärshändelsen uppstår när:
- Ägaren i enskild firma tar ut pengar för privat bruk
- Ägaren betalar privata utgifter med företagets kort/konto (ska undvikas men händer)
- Företaget betalar för privata saker som ägaren ska ersätta
Viktigt: I aktiebolag är "uttag" utan att det är lön, utdelning eller lån förbjudet och kallas förbjudet lån. Se till att alltid ta ut pengar på rätt sätt i aktiebolag.
Så bokför du steg för steg
I enskild firma
Steg 1: Ägaren tar ut pengar
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Eget uttag | [uttaget belopp] | |
| 1930 | Företagskonto | [uttaget belopp] |
Konto 2013 (Eget uttag) är ett underkonto till Eget kapital och minskar det egna kapitalet.
I aktiebolag – Lön
Om ägaren är anställd och tar ut lön:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 7010 | Löner | [bruttolön] | |
| 2710 | Personalskatt | [preliminärskatt] | |
| 1930 | Företagskonto | [nettolön] |
I aktiebolag – Utdelning
Se separat artikel om bokföring av utdelning.
Exempel med siffror
Exempel 1: Enskild firma – Ägaren tar ut 25 000 kr
Ägaren överför 25 000 kr till sitt privatkonto.
Bokföring:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Eget uttag | 25 000 | |
| 1930 | Företagskonto | 25 000 |
Exempel 2: Enskild firma – Privat utgift betalad med företagets kort
Ägaren har av misstag betalat en privat middag på 800 kr med företagets kort.
Bokföring:
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Eget uttag | 800 | |
| 1930 | Företagskonto | 800 |
Alternativt bokförs det som en fordran på ägaren (konto 1680) om ägaren ska betala tillbaka.
Moms – vad är vanligt?
Ägaruttag är inte momspliktiga. Det handlar om kapitaltransaktioner mellan företaget och ägaren, inte om försäljning av varor eller tjänster.
Om en privat utgift av misstag betalats med företagets pengar, ska eventuell moms på den utgiften inte dras av – det var ju en privat kostnad.
Vanliga misstag
- Bokföra uttag som kostnad – Ägaruttag är inte en kostnad utan en minskning av eget kapital. Det påverkar balansräkningen, inte resultaträkningen.
- Ta ut pengar "fel" i aktiebolag – I aktiebolag måste uttag ske som lön (med skatt och arbetsgivaravgifter) eller utdelning. Direkta uttag är förbjudna lån.
- Blanda ihop med privata lån – Om företaget lånar ut pengar till ägaren (tillåtet i enskild firma, förbjudet i AB) är det en fordran, inte ett uttag.
- Glömma att korrigera felaktiga köp – Om du köpt något privat med företagets kort måste det bokföras som uttag eller fordran på ägaren.
Om kontantmetoden vs faktureringsmetoden
Ägaruttag påverkas inte av val av bokföringsmetod. Uttaget bokförs när det sker, oavsett om du använder kontantmetoden eller faktureringsmetoden i övrigt.
Obs: Detta är generell information och inte juridisk eller skattemässig rådgivning.
Sammanfattning
Ägaruttag i enskild firma bokförs på konto 2013 (Eget uttag) och minskar eget kapital. I aktiebolag måste uttag ske som lön eller utdelning – direkta uttag är inte tillåtna. Uttag är inte momspliktiga och ska inte bokföras som kostnad. Se till att hålla företagets och privatekonomin separerade för att undvika bokföringsfel.